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税法与纳税会计作业一 共100分 要求：选择题和判断题，题中的答案要给出理由，依据，如单选1题如下。 单项选择题（每题1分共5分） 下列各项中，属于税法法律关系权利客体的是（ C ）P2 纳税人 税率 课税对象 纳税义务 解析：权利客体，即税法法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。又称课税对象。例如，所得税法律关系客体就是生产经营所得和其他所得，财产税法律关系客体就是财产，流转税法律关系客体就是货物销售收入或劳务收入。 下列税收法律中，属于税收程序法的是（ B ） 《中华人民共和国所得税法》 《中华人民共和国税收征收管理法》 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 《中华人民共和国房产税暂行条例》 解析：税法根据其职能作用的不同，分为税收实体法和税收程序法。《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法；《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。 根据规定，有权制定税收行政法规的是（ B ） 全国人民代表大会及其常务委员会 国务院 财政部 国家税务总局 解析：税收行政法规是指国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件。因此有权根据税收法律制定税收行政法规的机关是国务院。全国人民代表大会及其常务委员会授权国务院制定税收暂行条例。 下列各项中，按课税对象的性质分类的税种有（ A ） 所得税 直接税 地方税 从量税 解析：按课税对象分类：可将全部税种分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。企业所得税，个人所得税都是对所得额课税。 下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（ D ） 全额累进税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税率 解析：超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的 差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。 多选题（每题1分共8分） 下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（ ABCD ） 税务部门 在我国境内所有的外国企业 海关部门 在我国境内所有的外籍个人 解析：法律关系的主体是法律关系的参加者。税收法律关系的主体即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。 下列各项中，属于纳税主体权利（力）的有( AC ) 请求延期纳税 按期办理纳税申报 委托税务代理 申请行政复议前缴纳税款、滞纳金 解析：国家税务机关的权力主要表现为依法进行征税、税务检查以及对违章者进行处罚；其义务主要是向纳税义务人宣传、辅导税法，及时把征收的税款缴纳国库，依法受理纳税义务人对税收争议的诉讼等。纳税义务人的权利主要包括多缴税款申请退款权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等；其义务主要是按税法规定办理税务登记证、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。AC选项属于纳税主体的权利；BD选项属于纳税主体的义务。 下列各项中，属于流转税的有( ABC ) 增值税 消费税 营业税 所得税 解析：流转税类包括增值税、消费税、营业税。 在我国现行的下列税种中，属于财产行为税类的是（ ABC ） 房产税 印花税 车船税 消费税 解析：财产和行为税包括房产税、车船税、印花税、契税 某大型超市在20×9年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（ BCD ） 增值税 房产税 C、印花税 D、车船税 解析：地方税务局系统负责征收和管理的项目包括营业税，城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收和管理的部分），个人所得税，资源税，房产税，城镇土地使用税，土地增值税，耕地占用税 ，印花税 ，车船税，契税及地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。 按照税收管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税，下列各项中，属于共享收入的税种是（ AC ） 增值税 消费税 营业税 土地增值税 解析：(1)增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享75%，地方政府分享25%。 营业税：各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 (3)企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。 (4)个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税