2012税收筹划作业题目.docVIP

宁波大红鹰学院 2011-2012学年第二学期 2010级专科会计专业《税务筹划》 期末考试试卷 考核方式：大作业 题 目： 一、筹划分析题（40分，共四小题） 1、华润公司经税务部门核定技术开发项目不形成无形资产。同时该公司根据税法规定，2010年处于免税期，2011年处于减半征税期。2010年，公司根据产品的市场需求，拟开发一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算需1650万元，目前备选的预算方案有两个： 方案1：第一年预算750万元，第二年预算900万元。 方案2：第一年预算450万元，第二年预算1200万元。 假设预算安排不影响公司正常的生产进程，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，假设公司2010年和2011年取得会计利润均为2500万元，企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项。 要求：（1）计算方案1的2010年和2011年预计缴纳企业所得税额为多少？ （2）计算方案2的2010年和2011年预计缴纳企业所得税额为多少？ （3）分析那种方案下企业税负最轻？（10分） 2、甲公司2009年7月销售汽车轮胎10000件，每件价值2000元，另外包装物的价值200元。上述价格都为不含增值税的价格（汽车轮胎的消费税税率为3％）。 方案一：采取连同包装物一并销售轮胎的方式。 方案二：采取收取包装物押金的方式企业将每个轮胎的包装物单独收取押金234元，包装物押金12个月内收回 方案三：采取收取包装物押金的方式企业将每个轮胎的包装物单独收取押金234元，包装物押金12个月内未收回。 分析哪种方案最为节税？（10分） 3、某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是100万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案可以选择： （1）委托A厂加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值25万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费15万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用10万元。 （2）委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值25万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费22万元；运回后仍以100万元对外销售。 （3）酒厂以价值25万元的原材料自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用22万元。酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税比例税率是20％。 根据以上资料，通过分析各方案的税后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费附加、增值税，白酒的定额税金忽略不计）。（10分） 4、年终时节，按惯例企业会给员工发放年终奖金，但是年终奖金如何发放，大有讲究。如果熟知个人年得税的有关政策并据此进行安排，则可以节税很多。 假设A公司的高级管理人员王某2010年的月薪为1万元，当年12月A公司向其发放年终奖金12万元。要求设计3-5个方案，说明哪个方案为最佳方案。（10分） 二、案例分析题（20分，共两题） 1、美日公司是一家日用化妆品企业，该公司将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水360元、一瓶指甲油元、一支口红元；护肤护发品包括两瓶浴液0元、一瓶摩丝元；化妆工具及小工艺品1元、塑料包装盒元。化妆品消费税税率为30%，上述价格均不含税。 　　小故事3、老人与黑人小孩子 　　一天，几个白人小孩在公园里玩。这时，一位卖氢气球的老人推着货车进了公园。白人小孩一窝蜂地跑了上去，每人买了一个气球，兴高采烈地追逐着放飞的气球跑开了。白人小孩的身影消失后，一个黑人小孩怯生生地走到老人的货车旁，用略带恳求的语气问道：“您能卖给我一个气球吗?” 　　“当然可以，”老人慈祥地打量了他一下，温和地说，“你想要什么颜色的?” 　　他鼓起勇气说：“我要一个黑色的。” 　　脸上写满沧桑的老人惊诧地看了看这个黑人小孩，随即递给他一个黑色的气球。 　　他开心地接过气球，小手一松，气球在微风中冉冉升起。 　　老人一边看着上升的气球，一边用手轻轻地拍了拍他的后脑勺，说：“记住，气球能不能升起，不是因为它的颜色，而是因为气球内充满了氢气。” 　　大道理：成就与出身无关，与信心有关。这个世界是用自信心创造出来的。有自信，积极的面对自己所拥有的一切，这种积极和自信会帮助人登上成功的山顶。 　　小故事4、囚禁的章鱼 　　一只章鱼的体重可以达70磅。但是，如此庞大的家伙，身体却非常柔软，柔软到几乎可以将自己塞进任何想去的地方。 　　章鱼没有脊椎，这使它可以穿过一个银币大小的洞。它们最喜欢做的事情，就是将自己的身体塞进海螺壳里躲起来，等到鱼虾走近，就咬断它们的头部，注