南城会计培训[金账o本]纳税人的会计核算.doc

纳税人的会计核算 目录 需要报告的会计核算资料 应交税费会计科目的核算 纳税人或者扣缴义务人的权利和义务 正文 默认目录之前的一段说明性文字，可以不填。不填或不修改此段文字则默认隐藏。 需要报告的会计核算资料 一、存款账户账号报告 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证 件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并 将其全部账号向税务机关报告。 (1)纳税人应提供的主表及其份数；《纳税入存款账户账号报告表》(见表2—1)， 1份。 (2)纳税人需出示的资料：《税务登记证》(副本)。 (3)纳税人需报送的资料；银行开户许可证及复印件。 (4)纳税人办理业务的时限要求：从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账 户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号，发生变化 的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。 二、财务会计制度及核算软件备案报告 从事生产、经营的纳税人应当在领取税务登记证件后将其财务、会计制度或者财 务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会 计电其化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 (1)纳税人应提供的主表及其份数：《财务会计制度及核算软件备案报告书》，l份 (2)纳税人应提供的资料：①财务、会计制度或财务会计核算办法；⑧财务会计核 算软件、使用说明书(使用计算机记账的纳税人)。 (3)纳税人办理业务的时限要求：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证 件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明 书及有关资料报送主管税务机关备案。 三、领取了税务登记证后，企业需要开展的纳税会计工作 (一)会计工作方面 (1)据《会计法》、《企业会计准则》或《企业会计制度》、【、企业会计制度》等规定建 立健全适合本单位的各项会计规章制度。 (2)确立新账：至少建立总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。 (3)按照会计推则或会计制度的规定，选强适合企业会计核算特点的会计核算形 式，采用正确的会计核算方法记账。 [二)税务二作方面 (1)准确计算各种税金，及时缴纳，按期进行纳税申报。 (2)地税局申报的税种包括：营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、 印花税、房产税、土地位用税、车船使用税等。 (3)国税局申报的税种包括增值税、企业所得税等，即以缴纳增值税为主的纳税人 向主管国税机关申报办理增值税、消费税和企业所得税；以缴纳营业税为主的纳税人向 主管地税机关申报办理营业税和企业所得税。 (4)不管是否有税，每月都要按时进行纳税申报，没有销售额或营业额时进行无税 申报，享受减免税收优惠的，也要填制纳税中报表。同时，需要注意只有苗先进行申请 享受减免税收优惠、并得到主管税务机关批准的、才可以享受减免税收优惠。 四、纳税人设置账簿 (1)从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日 内，按照国家有关规定设置账簿，至少建立的总账、日记账应采用订本式的外表形式。 (2)生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记 账业务的代理记账机构或经税务机关认可的财会人员代理记账；或经县以上税务机关 批准，建立收文凭证粘贴簿。进货销货登记镕或者使用税控装置。 (1)扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内， 按照代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账镕。 应交税费会计科目的核算 一、纳税的会计处理 企业按照税法的规定计算出的应纳税额，必须在规定的期限内进行税款结算和缴 纳的会计处理，并在凭证和账簿上作出记录和反映。由于税种不同，企业纳税的会计处 理方法也不尽相同。 (1)减少企业本年利润的税金，计人利润表的“营业税金及附加”科目的税金：营业 税、消费税、资源税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加等； (2)减少企业本年利润的税金，计入利润表的“管理费用”科目的税金；房产税、印 花税、车胎税、土地使用税等； (3)不减少本年利润的税金，不计人利润表，仅通过“应交税费”科目核箕的税金： 增值