卜范涛最：企业全面预算管理与内部控制11.doc

企业全面预算管理与内部控制 课程背景： 全面预算管理作为公司经营管理的关键环节，对企业的生存及发展壮大具有极其重要的作用。从银广夏、安然、中航油等现实风险案例看，他们都与企业内部控制失败有着相当大的关系。我国企业内部控制和预算管理普遍存在着控制环境薄弱、风险意识不足、缺乏适当的控制活动、财务报告严重失真、信息流通不畅、内控机制不健全、相关负责人或者责任人内控意识不强、内控制度执行不到位等系列问题。建立健全内部控制体系，提升企业综合管理水平，是当前企业的当务之急。 培训目标： 掌握内部控制和预算管理的基本特征，了解适应企业内部控制和风险管理的基本理念，营造全员风险管理文化为核心的氛围，掌握风险计量与评估的常用策略、工具和方法，正确定位企业高管层在企业内部控制和风险管理中的角色，建立健全风险管理制度，汲取国际先进风险管理理念和经验，把企业风险控制在容忍度范围内，实现企业目标。 培训对象：企业高、中层管理者 课时安排：两天 教学方法：讲授、讨论、多媒体、游戏互动等 课程大纲： 课题一、全面预算管理 一、全面预算管理基本知识 案例：美女财务总监救了亚信的命 １、全面预算的概念 ２、全面预算的目的及作用 ３、预算编制的依据 ４、预算编制的范围 ５、预算编制应遵循的原则 ６、预算期 二、全面预算管理的组织机构 １、预算委员会的职责 ２、计划财务部预算职责 三、预算编制 １、预算编制方针 ２、预算编制流程 ３、预算编制职责 四、预算的执行、控制与差异分析 １、预算控制方法 ２、预算修正的权限与程序 ３、预算的差异分析 五、预算的考核与激励 １、考核原则 ２、季度/年度业绩考核会细则 课题二、企业内部控制 一、内部控制基本知识和理念――3个“五”浓缩内部控制的核心内容 １、五大目标－合规、真实、效益、战略、安全 ２、五大原则－全面、重要、制衡、适应、成本 ３、五大要素－环境、评估、管控、信息、监督 二、企业内控实施的必要条件及内部控制的局限性 １、顺利实施企业内控的四项必要条件 １）组织保障 ２）制度健全 ３）执行效果 ４）有效监督 ２、内部控制的局限性 三、我国企业的内控之惑 １、量化之惑－缺少量化工具 ２、流程之惑－标准化流程缺失（标准流程图） ３、违规之惑－有章不循 ４、舞弊之惑－集体违规 ５、报告之惑－理念误导制度错误 ６、动态之惑－风险处于动态变化之中，风险管理的有效性应当随时验证 四、管理者必备的三种风险控制利器 １、读懂财务报表 ２、科学指挥 ３、锁定重大风险 五、企业管理者风险内控的五种有效措施 １、风险转移 ２、风险规避 ３、风险分散 ４、风险对冲 ５、风险承担 六、企业内部控制的基本思路和流程 １、内部控制方案的制定 ２、内部控制方案的执行 ３、内部控制方案的评价 ４、内部控制方案的改进 七、企业内部控制的10种方法 1、组织规划法 2、授权批准法 3、全面预算法 4、会计控制法 5、财产保全法 6、人力资源法 7、风险防范法 8、内部报告法 9、管理信息系统挖控制法 10、内部审计控制法 “六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，使得产品的服务质量深入人心。 （3）为员工的岗位动态管理、薪酬激励、职业发展提供客观依据。 3、“六心”服务评定的原则 坚持客观、真实、公平、公正的原则 4、“六心”服务评定的内容 “六心”服务评定将采取逐级考核制，一般店员由所在店铺的店长考评，各个店长由店务执行经理考评，最终由市场营销部总监对员工的“六心”服务评定结果做出认定并交由总经理签字确认。 （1）信心：不仅要对自己有信心，而且要对我们公司、我们的产品有信心，首先要告诉自己，我是能做好这件事的。要使自己的个性充分发挥，强调自己与众不同，并把这种原则运用到产品上，我们公司的产品是最好的，它有其它公司无法比美的优点。它能给顾客带来一种享受，有了这种信心才能在自己的言谈举止中得以流露，在不经意间吸引顾客、感染顾客。 （2）热心：当遇到顾客对所购买产品不太了解时，我们应主动的去帮助她，用热情去感动她，我们所得到的不仅仅是出售产品，