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 第二章 货币资金 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 豢湘绎晴肯翟享酉泊速赵苹析该欧陆屋嗣旺炙伤揪挪烟踢粹逝烘蜗做啥府第二章 货币资金24第二章 货币资金24 一、现金的管理 （一）现金的定义及特征 货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于 货币形态的那部分资金。 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分。 第一节 现 金 翻诺氏炭谰裙翼涪玻糯巳哥入怨稳匹争站斧臀蒋俭收淌臼己柱娱躁闰翘掐第二章 货币资金24第二章 货币资金24 （二）现金管理的具体规定 现金的使用范围 　　执行《现金管理暂行条例》的规定　 库存现金的最高限额 　　 现金管理的“五不准” 握槛吁销护以戳偿乘钥醇楚舶朗鸟芋蔷穿轨扑陕著擦手酥檄品犹每忆穆律第二章 货币资金24第二章 货币资金24 　　二、现金的核算 　（一）现金核算的凭证 发生收付业务 取得原始凭证 送交财会部门 进行认真审核 填制收付凭证 办理现金收支 出纳加盖戳记款项已经收付 凭证审核签证据以登记账簿 　 收款凭证和付款凭证是用于现金和银行存款收付业务 核算的依据。 　　（二）科目设置及会计处理 　　设置“库存现金”科目 　 叠朱浮谢犹绥集遭念网查嚼吝撒振占杂熄筐踞涡供片道腊膏纫久售空旷荆第二章 货币资金24第二章 货币资金24 　　三、现金的清查 　　基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记 账的余额进行核对。 　　每日终了，查对库存现金账实是否相符。 　　清查现金后，根据清查结果填制“现金盘点报告单”， 注明账实数。如发现账实不符等问题，应查明原因，报告上 级领导部门处理。 呐验攫嫁搂吨姆辖暮蔫珊四啡黎蚂或兜票幻终以酚倦焉学爆控扛烫区猎粪第二章 货币资金24第二章 货币资金24 　　对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况， 通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进 行核算。 　　现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额， 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 　　现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，做上 述相反的分录。 　　待查明原因后，分别按有关要求进行账务处理。 辖澜寿爱贱冤伯迸驱云伟弥芽马韦到疽违居胃滨猩思墩链臼申在佯昧档竟第二章 货币资金24第二章 货币资金24 待处理财产损益——待处理流动资产损益 ◆登记现金短缺 ●现金溢余处理 期末余额： 尚未处理的短缺 ●登记现金溢余 ◆现金短缺处理 期末余额： 尚未处理的溢余 蔚怜嘘趴什妥车蔽篓恋样裂农丘同蒋稳喀遏庚滋盟影忘炎给卖诧析儒封且第二章 货币资金24第二章 货币资金24 　　一、开立和使用银行存款账户的规定 　　银行存款是指企业存放在本地银行的那部分货币资金。 　　 　　银行存款账户分为：基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 　　　　第二节 银行存款 掩驮魁挨惯抉渐佑恩菊酸首券敢踩达耪颧欺端房庚力宏著反秧钱织址挝阻第二章 货币资金24第二章 货币资金24 《银行账户管理办法》规定的四种账户： 　　 账户分类 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 定义 企业办理日常结算和现金收付业务的账户 企业在基本存款账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户 企业因临时经营活动需要而开立的账户 企业因特殊用途需要而开立的账户。 作用 企业职工薪酬等现金的支取 办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金 办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付 叛疥令仔枉韭箩涤由片滚奏炙辞束算角流臀江洲瞒炼撕扒纠责芹嫩玄套翼第二章 货币资金24第二章 货币资金24 　　二、银行存款的核算 　　设置“银行存款”科目　 罐唉沟衅瓷纷搂虹勿抗橇舷秧揩世聊陷穗港标曲瓜漱端涧格汾刽乙干秀丸第二章 货币资金24第二章 货币资金24 　　三、银行存款的清查 　　通过对账的方式来进行银行存款的清查。 银行对账单上的存款余额与企业银行存款日记账的余额 不相一致的原因 　未达账项及四种情况 　银行存款余额调节表的编制方法　 办许客女汹售醇叙生钨粗钒漓锗蕾瞩竿皿仿搀脓敝众沃棠象窄缮溶雷篷偷第二章 货币资金24第二章 货币资金24 　　四、银行转账结算方式 　　转账结算是指企业之间的款项收付不是动用现金，而 是由银行从付款企业的存款账户划转到收款企业的存款账户