a06企业涉税会计核算(单元测试)下载版.docVIP

第六章 企业涉税会计核算 一、单项选择题 1.下列各项中，不在“应交税费”科目核算的是（ ）。 A.代扣代缴的职工个人所得税 B.按规定缴纳的教育费附加 C.按规定应缴纳的保险保障基金 D.转让房地产缴纳的印花税 2.某增值税一般纳税人2012年4月“应交税费——应交增值税”明细科目各专栏金额如下：“进项税额”34000元，“已交税金”8000元，“销项税额”88000元。月份终了，该纳税人应作的会计处理是（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 46000 贷：应交税费——未交增值税 46000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 54000 贷：应交税费——未交增值税 54000 C.借：应交税费——未交增值税 8000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 8000 D.借：应交税费——未交增值税 46000 贷：银行存款 46000 3.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应计入（ ）科目借方。 A.管理费用 B.主营业务成本 C.营业税金及附加 D.固定资产清理 4.企业的下列相关账务处理，不正确的是（ ）。 A.企业销售应税消费品应缴纳的消费税： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 B.企业销售开采的应税矿产品应缴纳的资源税： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交资源税 C.企业出租房产应缴纳的房产税： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交房产税 D.工业企业销售闲置办公楼应缴纳的土地增值税： 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交土地增值税 5.某企业2011年已预缴当年企业所得税240000元，2012年3月进行所得税汇算清缴时，确认2011年全年应纳税所得额为1400000元。则该企业2012年汇算清缴所得税应作的会计分录为（ ）。 A.借：所得税费用 110000 贷：应交税费——应交所得税 110000 B.借：以前年度损益调整 110000 贷：应交税费——应交所得税 110000 C.借：应交税费——应交所得税 110000 贷：以前年度损益调整 110000 D.借：所得税费用 350000 贷：应交税费——应交所得税 350000 6.某工业企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款200000元、增值税税额34000元；委托某运输公司将设备运回企业，支付运输费2000元、装卸费500元，取得运输发票，款项均通过银行转账支付。下列关于此项业务的账务处理，正确的是（ ）。 A.借：固定资产 236500 贷：银行存款 236500 B.借：固定资产 202360 应交税费——应交增值税（进项税额） 34140 贷：银行存款 236500 C.借：固定资产 202325 应交税费——应交增值税（进项税额） 34175 贷：银行存款 236500 D.借：固定资产