3.房地产公司费用管理制度.docVIP

费用报销及审批制度 为了加强公司财务管理，明确成本费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制成本费用支出。 特制定本制度。 管理原则 ：公司成本费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。 一、 成本费用管理实施办法 1、所有成本费用均按公司要求编制年度预算并分解到月按月实施。 2、公司各部门须在每月28日前根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，并经公司月度工作会议通过并经董事长批准后报财务部，作为公司当月的费用开支控制计划指标。 3、?计划外费用开支，根据实际情况一律报总经理审批后由财务部进行调整下达。 二、 成本费用管理职能权限范围 1、财务部是公司成本费用管理的职能中心，各部门是公司成本费用的责任中心。即各部门对各项开支的合理性、真实性负责，财务部对成本费用开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。 ?2、本制度所称成本费用支出包括：工程开发成本及工资、福利费、社保费、工会费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及财务费用、销售费用。 三、 成本费用审批的原则 1、 公司成本费用开支实行授权审批制度，经有批准权的董事长、总经理或所指定的副总经理批准后，由财务部统筹安排支付。 2、?公司费用开支审批权限和程序详见财务审批制度，一般程序为：当事人申请→相关部门负责人确认→财务部审核→总经理审批。 3、 员工费用由总经理或指定的副总经理行使审批权，总经理费用由董事长审批。 ?4、费用报销实行审批制度，详见财务审批制度，根据授权由总经理、副总经理审批，总经理费用由董事长审批。 四、成本费用报销的要求 1、各部门在业务发生时，原则上应取得税务认可的合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。 2、发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。 3、从外部单位取得原始单据，印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，要有财务专用章。事业单位的收据，须是税务中心统一印刷的收据。 4、从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原则上不予报销。但有相关证明和担供有效证据，经总经理批准的除外。 5、?各类费用原始单据应由经手人分类整理后，整齐地粘贴，一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上，由部门负责人审查签字后交财务部审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审核无误后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。 ?6、?如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。 四、审批的一般规定 1、出差审批权限及报销手续的规定：员工出差均须经分管副总经理、总经理或董事长批准，部门经理以上人员出差由董事长批准，出差人返回单位一周内凭批准后的报销单和发票办理报销手续。 2、各部门应根据工作需要确定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。 3、出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其流程如下： 出差人申请→部门负责人审核→主管副总审核→财务部审核， 两人以上出差由职务最高者借支和报销。 4、?报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票，当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。 5、 原则上杜绝无票费用开支。如工作业务需要开支无票费用（如娱乐费、洗理费等），1000元以上需事前先请示总经理或董事长同意后再执行。对此类无票费用，需提供相关联的有效证明，才可报销。每月开支的无票费用，需以文字报告的形式报总经理或董事长审批后，方可进行相应账务处理。 ?6、 交际应酬客人发生的礼品费报销，500元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销。 7、?对外付款原则上采取转账方式或银联刷卡结算，招待费根据实际情况可以现金支出，特殊情况需总经理同意。 ? 所有招待费用开支原则上必须两人以上（含两人）经手，但陪客人员不得超过三个，相互监督，并由最高职务者接待和报账，出具发票和本次用餐菜单明细，否则不予报销。如发现乱报、虚报、多报等违纪现象，经证实