房于地产企业会计核算流程金先国.docVIP

房地产企业会计核算流程： 科目设置（现列举常用的，可根据实际业务设置）： 资产类： 现金 银行存款---****银行 应收账款****单位（或个人） 其他应收款 预付账款 开发产品 原材料 固定资产 累计折旧 长期待摊费用 负债类 11、应交税费----营业税 -----土地增值税 -----企业所得税 -----个人所得税 -----等等 12、应付利息----****单位 13、其他应付款----***单位 14、应付职工薪酬 15、应付账款---***建筑公司 16、预收账款---***业主 17、长期借款---***银行 所有者权益类： 18、实收资本---***股东 19、资本公积 20、盈余公积 21、本年利润 22、利润分配---***未分配利润 成本类（主要是开发成本，分六大类：） 一级科目--- 二级科目 -----三级科目 23、开发成本---⑴土地征用及拆迁补偿费----土地出让金 ----拆迁补偿费 ----土地交易契税 -----大市政配套费（等等） -----⑵前期工程费 ----- -----勘察费 ----------设计费 ----------报建费（人防、消防、质监、水电增容费等） ----------临时设施费 ----------三通一平 -----⑶建筑安装工程费 -----基础工程（土方、桩基、支护等） 一级科目--- 二级科目 -----三级科目 开发成本----⑶建筑安装工程费-----主体结构（含地下室） ------门窗工程 ------公共部位装修费（楼梯间、大堂等） ------室内水、电、气等管线设备 ------电梯及安装费 ⑷基础设施费-----室外给排水系统 ----室外供电系统 ----室外消防、安防系统 ----园林绿化建设费 ----道路、广场建设费 ----围墙建造费 ----室外照明 ----室外零星设施 ⑸公共配套设施费----车棚、幼儿园、健身房、会所等分别设置明细科目 ⑹开发间接费用---工程管理人员工资及福利费 ---工程用固定资产折旧 ---工程部办公费 ---工程部水电费 ---劳动保护费 ---工程管理费 ---工程部车辆使用费 ---营销设施建造费 ---利息（开发过程中的利息） ---其他工程费用 损益类： 24、主营业务收入----***商品房销售收入 25、其他业务收入 26、营业外收入 27、主营业务成本----***商品房销售成本 28、其他业务成本 29、营业税金及附加 30、营业外支出 31、管理费用----企业管理人员工资 ----职工福利费 --