美国的税收杀富济贫.doc

美国的税收杀富济贫 在美国工作也已经有一年了，聊天时常常被老美问到是否喜欢美国，喜欢美国的哪些方面，不喜欢美国的哪些方面，我的回答总是----最不喜欢美国的是其税收，品种多，交税比例高，而且几乎没有可以不用纳税的收入。 ? 首先美国的税收分为联邦税收入税和地方收入税（不过不是每个州都有州收入税的，比如弗罗里达就没有州收入税），按照收入的来源又分为一般收入税和资本收入税（出售投资产品获利，品种和税率见以下图表1）。从图表我们看出，资本收入税率的高低除了和资本投资的品种和期限有关外，而且和你的一半收入税率密切相关（特别是短期投资），比如如果你家庭收入税在33%的话，你相应的资本盈利税收也会较收入低于这个档次的家庭或个人高很多。也就是说，中低收入群体投资同样的资产，要比高收入群体少交至少几个百分点，甚至少10%、20%的税。 ? 图1. 资本获利税率表? Ordinary Income Rate Long-term Capital Gain Rate Short-term Capital Gain Rate Long-term Gain on Real Estate* Long-term Gain on Collectibles Long-term Gain on Certain Small Business Stock 10% 0% 10% 10% 10% 10% 15% 0% 15% 15% 15% 15% 25% 15% 25% 25% 25% 25% 28% 15% 28% 25% 28% 28% 33% 15% 33% 25% 28% 28% 35% 15% 35% 25% 28% 28% ? （备注：自住房屋盈利不超过25万美金（家庭为50万美金）的免交资本收入税） ? ? 一般收入税最大的特点就是几乎从公司领取的任何形式的收入都在纳税的范围内。法律规定的一般收入包含工资、奖金（任何性质的奖金，包括年终奖等），甚至优秀员工奖励（现金或实物）和加班工资，也包括公司利润分享分红，股息，债券利息等。于此，笔者就有亲自的体会，我六月获美国银行Global Recognition的铜奖，用奖励换了一个保罗公司的手提包，却在两周后的工资单上看见被扣税28美金！因为有法律的严厉约束和严格的执行制度，美国的公司在履行其税收方面的义务时都会严格执行。因此和国内那些垄断性企业或者政府单位巨额隐性收入游离于税收之外有着天壤之别的是，美国的任意一家公司绝对不会“间接或直接协助”员工或单位领导“规避”税收（其实美国公司或政府部门也没有那些隐性收入），而是将员工获得的每一项收入都列在工资清单上，并按照国家规定一 一代为扣除；而且每一年年初都得给单位员工本年度所有收入情况的汇总表，员工据此向政府报税。这倒不是因为美国的公司比较高尚或者比较“老实”，而是法律的约束，如果政府发现公司在税收上帮助这个欺骗政府，那责任可重大了，必然会受到严惩。 ? 其次，美国是以家庭为单位交税的（收入档次和相应的税率见以下图表）。以2010年的收入档次和税率表为例，如果一对夫妻联合报税，男方年收入为15万美金，他应交税的税率为28%，即使妻子收入仅仅为2万美金，她也必须按照28%的税率来交税; 如果妻子收入为6万美金，他们就应该按照更高的税率来交税（按以下图表，为33%，因为其家庭总收入超过了209, 251的总额）。我们家也是如此，我先生交33%的税率，虽然我的收入很低，但是也要按照33%的税率来交，除了我所在银行每月扣除一定的税金外，我先生每个月还得让公司格外代扣600美金为我的税金买单，否则到了4月报税时，得一下拿出大几千美金来为我交税。 ? 图2. 个人一般收入（非财产性收入）档次和税率表 a.????? Year 2010 income brackets and tax rates Marginal Tax Rate[2] Single Married Filing Jointly or Qualified Widow(er) Married Filing Separately Head of Household 10% $0 – $8,375 $0 – $16,750 $0 – $8,375 $0 – $11,950 15% $8,376 – $34,000 $16,751 – $68,000 $8,376 – $34,000 $11,951 – $45,550 25% $34,001 – $82,400 $68,001 – $137,300 $34,001 – $68,650 $45,551 – $117,650 28% $82,401 – $171,850 $137,301 – $209,250 $68,651 – $10