第八章收入循环审计..docVIP

第八章 收入循环审计 第一节 收入循环的特征 收入循环的流程和主要会计报表项目 销售循环的主要会计报表项目 业务循环 资产负债表项目 利润表项目 收入循环 应收票据、应收账款、坏账准备、预收账款、应交税金、其他应交款 主营业务收入、主营业务税金及附加、营业费用、其他业务利润（包括其他业务收入和其他业务支出） 二、 主要业务活动及对应的凭证和记录 收入循环中主要业务活动及对应的凭证和记录 主要业务活动 涉及的凭证及记录 相关的主要部门 相关的认定 重要控制程序 1. 接受顾客订单 顾客订货单 、销售单 销售单管理部门 销售交易的发生 顾客名单已被授权审批 2.批准赊销信用 销售单 信用管理部门 应收账款净额的存在、计价或分摊 信用部门签署意见，目的降低坏账风险 3.按销售单供货 销售单 仓库 防止未授权发货 4.按销售单装运货物 销售单、发运凭证 装运部门 销售交易的发生、完整性 防止未授权装运产品 5.向顾客开具账单 销