第二章 增值税课后作业参考答案.docVIP

第二章课后作业参考答案 一、单项选择题 1.【答案】D 【解析】典当业销售死当物品应计算缴纳增值税。其他均属营业税征收范围。 2.【答案】C 【解析】外购货物用于投资、分配、赠送属于增值税的视同销售行为;外购货物用于非应税项目、集体福利、个人消费不属于增值税视同销售行为。 3.【答案】D 【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在36个月内不得再申请免税 4.【答案】C 【解析】铜矿砂适用17%的税率。 5.【答案】D 【解析】考核增值税以物易物行为的税务处理规定。双方以各自发出货物核算销售额并计算销项税;双方是否能抵扣进项税还要看能否取得对方专用发票、是否是换入用于非应税项目等因素。 6.【答案】C 【解析】一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6个月。 7.【答案】C 【解析】56000÷(1+4%)×4%×50%=1076.92(元)。 8.【答案】B 【解析】56000÷(1+13%)×13%=6442.48(元)。 9.【答案】 C 【解析】 收取的运费1500元和网关设计费5000元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基。 　　电脑公司缴纳增值税=[4300×100+(1500+5000)÷(1+17%)]×17%-3400=70644.44(元)。 10. 【答案】C 【解析】(9600-465)/(1-13%)×13%+465÷(1-7%)×7%=1365+35=1400(元)。 　　运输费465元是按7%扣除率计算过进项税后的余额，所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税转出。 11. 【答案】A 【解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。 12. 【答案】D 【解析】一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 13. 【答案】C 【解析】混合销售行为以企业主营项目交税，该企业主营项目是交纳增值税的项目，则单独收取的运费看作企业价外费用，进行价税分离，一并缴纳增值税。[30000+1000÷(1+17%)]×17%=5245.30(元)。 14. 【答案】C 【解析】外购货物用于投资、分配、赠送属于增值税的视同销售行为;外购货物用于非应税项目、集体福利、个人消费不属于增值税视同销售行为。 15. 【答案】B 【解析】纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目，要划清收入，按各收入对应的税种、税率计算纳税。对划分不清的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 16. 【答案】B 【解析】这是一道经典真题的变形。汽车修配厂提供汽车修理业务、销售汽车装饰品的业务均属于增值税应税项目。由于纳税人为小规模纳税人，故适用3%的征收率计税;汽车装潢业务属于营业税征收范围。 　　应纳增值税=(15+9)÷(1+3%)×3%=0.70(万元)。 　　应纳营业税=12×3%=0.36(万元)。 17. 【答案】D 【解析】增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 18. 【答案】D 【解析】商业零售的烟、酒、食品、化妆品不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。办公用品会直接用于经营，可以开具增值税专用发票。 二、多项选择题 　　1. 　　【答案】ABC 　　【解析】考核增值税类型的划分，增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。 　　2. 　　【答案】ABD 　　【解析】税收负担由商品最终消费者承担。 　　3. 　　【答案】AD 　　【解析】邮政部门销售集邮商品征收营业税，其他单位和个人销售集邮商品征收增值税;邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位和个人发行报刊征收增值税。 　　4. 　　【答案】ABD 　　【解析】外购货物用于非增值税应税项目，不视同销售。 　　5. 　　【答案】BD 　　【解析】将购买的货物用于劳动保护，属正常的生产费用支出，可抵进项税。对外无偿赠送货物，必须计算其销项税，也可抵进项税。购买的货物用于免税项目、个人消费的，不可抵扣进项税。 　　6. 　　【答案】AC 　　【解析】残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品，残疾人企业进口没有免税的规定;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，但是外国企业无偿援助的进口物资和设备应该按照规定缴纳增值税。 　　7. 　　【答案】BC 　　【解析】从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过50万元的;以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过80万元的。 　　8. 　　【答案】ABD