财务会计等-财务管理复习材料.docVIP

财务会计： 1.诚信公司一台设备，原始价值160000元，预计使用年限5年，预计净残值率4%。 （1）根据上述资料采用年限平均法计算固定资产的年折旧率、月折旧率、年折旧额、月折旧额。 （2）根据上述资料采用双倍余额递减法计算固定资产的年折旧率和年折旧额。 1、甲上市公司（以下简称甲公司）经批准于2005年1月1日以25200万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为25000万元的可转换债券。该可转换债券期限为5年，面值年利率为3%，自2006年起，每年1月1日付息。自2006年1月1日起，该可转换债券持有人可以申请按债券面值转为甲公司的普通股（每股面值1元），初始转换价格为每股10元，不足转为1股的部分以现金结清。其他相关资料如下： 　　（1）2005年1月1日，甲公司收到发行价款25200万元，所筹资金用于兴建一幢办公楼。该办公楼于2005年12月31日达到预定可使用状态并交付使用。 （2）2006年1月1日，该可转换债券的50%转为甲公司的普通股，相关手续已于当日办妥；未转为甲公司普通股的可转换债券持有至到期。 假定： （1）甲公司对债券的溢价采用直线法摊销； （2）每年年末计提债券利息和摊销溢价； （3）不考虑其他相关因素。 要求： （1）编制甲公司发行该可转换债券的会计分录。 （2）编制甲公司2005年12月31日计提可转换债券利息和摊销溢价的会计分录。 （3）编制甲公司2006年1月1日支付可转换债券利息的会计分录 （4）编制甲公司2006年1月1日与可转换债券转为普通股有关的会计分录 （5）编制甲公司2009年12月31日计提可转换债券利息和摊销溢价的会计分录。 （6）编制甲公司未转换为股份的可转换债券到期时支付本金计利息的会计分录 （“应付债券”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示。） 1.甲公司2008年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。 (2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (3)提取任意盈余公积金10万元。 (4)向投资者宣告分配现金股利40万元。 要求：(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。 (2)编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。 (3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。 (4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。 (5)计算年末未分配利润。 1、甲股份有限公司2006年度会计报表的有关资料如下： （1） 2006年12月31日资产负债表有关项目年初、年末数如下（单位：元）： 资 产 年初数 年末数 负债和股东权益 年初数 年末数 应收票据 60000 40000 应付账款 80000 50000 应收账款 99000 138600 应付福利费 10000 12000 预付账款 20000 30000 应交税金 7400 9200 存 货 200000 140000 其中：应交增值税 2000 1200 待摊费用 10000 0 应交其他税金 5400 8000 其他应交款 600 800 其他应付款 400 2000 　（2） 2006年度利润表有关项目本年累计数如下（单位：元）： 项 目 本年累计数 主营业务收入 1600000 主营业务成本 900000 主营业务税金及附加 12920 营业费用 400000 所得税 80000 （3）其他有关资料如下： ①待摊费用为支付的预付保险费。　 ②本期增值税销项税额为272000元，进项税额为142800元，已交增值税为 130000元。 产的库存商品一批，成本160万元，计税价格200万元，另支付在建工程人员薪酬362万元。 　　（2）2007年8月，该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年，预计净残值为94万元，采用直线法计提折旧。 　　（3）2008年12月，甲公司与丙公司签订了租赁协议，将该办公大楼经营租赁给丙公司，租赁期为10年，年租金为240万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2009年1月1日。 　　（4）与该办公大楼同类的房地产在2009年年初的公允价值为2200万元，2009年年末的公允价值为2400万元。 　　（5）2010年1月，甲公司与丙公司达成协议并办理过户手续，以2500万元的价格将该项办公大楼转让给丙公司，全部款项已收到并存入银行。要求： 　　（1）编制甲公司自行建造办公大楼的有关会计分录。 　　（2）计算甲公司该项办公大楼2008年年末累计折旧的金额 （