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企业所得税年度纳税申报表鉴证实务 ? 　　主讲：孟佳　　课程介绍　　大家好！我叫孟佳，今天由我来为大家介绍企业所得税年度纳税申报表鉴证实务，主要包括：审核基础数据、审核鉴证事项说明、审核鉴证结论等三个方面。如果从会计核算的角度来比喻，我们本次仅介绍了报表、账簿、凭证等三级数据逻辑关系的鉴证，还未涉及记账凭证编制和原始凭证审核的鉴证问题，后面的两个问题属于工作底稿编制，将作为专题项目进行讲解。本讲义的学员对象，主要是三级复核人员，少量涉及到了外勤取证和工作底稿编制人员。下面介绍一下本讲义的设计思路：　　一、文件依据主要为《涉税鉴证业务基本准则》、《企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见（试行）》（以下简称“所得税指导意见”）、《企业所得税年度纳税申报鉴证业务操作指南》（以下简称“所得税指南”）及国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发[2008]101号）、国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函[2008]1081号）。　　二、企业所得税纳税申报表鉴证实务从三个级次展开：一是一级主表《企业所得税年度纳税申报表（A类）》；二是二级附表，涉及营业收入明细表、营业成本明细表、《纳税调整项目明细表》、《税前弥补亏损明细表》；三是三级附表，涉及《税收优惠明细表》、《境外所得税抵免计算明细表》、《以公允价值计