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企业所得税业务专题 近年来，我国实施积极稳健的财政政策，对金融业实行了一系列有效的税收政策，这些政策在稳定金融秩序、防范和化解金融风险过程中发挥了重要的作用，随着金融制度、金融工具的创新，金融税收的内容不断得到充实，金融税收研究领域不断深化. 从2010年起农村合作银行税收政策发生了一些变化，银行由原来的享受的企业所得税税收优惠变成没有税收优惠，由于其他银行早已没有税收优惠，对税收政策比较了解面对这些局面如何规范企业的纳税行为，提高对税法的遵循度，在税收处理上少走弯路，避免税收风险，是企业的当务之急。今天主要讲五个方面的问题 一、预缴申报管理 企业所得税的缴纳和其他的税种缴纳不尽相同,企业所得税的缴纳是按季预缴年终汇算清缴进行纳税调整。 （1）、预缴方式：据实预缴 应把握：“实际利润额”理解 1、允许弥补以前年度亏损； 亏损是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。 2、不含免税、不征税收入； 3、不考虑免税、不征税收入以外的纳税调整； 4、必须按准则或制度的要求计算。 （国税函〔2008〕635号文 （2）适用税率。 税率25% －－税法25%、20%、15% （3）每季申报预缴比例。 企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款（预缴数+汇算清缴数）应不少于70%。 （4）缴纳方法 预缴