企业所得税汇算c常遇见的问题.docVIP

企业所得税年终汇算常见问题 来源： 　作者： 　 时间：2009/03/10 字体：【大】　【中】　【小】 　　　　1.企业发生了财产损失，可以税前扣除吗？　　2008年企业发生财产损失税前扣除在国家税务总局未颁布新的规定之前，参照《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）和《金融企业呆账税前扣除办法》（国家税务总局令第4号）及相关规定执行。　　2.关于职工教育经费和福利费以前年度结余如何处理？　　企业所得税条例第四十条规定：福利费不超过工资薪金总额的14%，准予扣除。　　2008年及以后年度发生的职工教育经费、福利费，应先冲减以前年度累计但尚未实际使用的职工教育经费和福利费余额，不足部分按企业所得税法规定扣除。企业以前年度计提但尚未实际使用并已在税前扣除的职工教育经费和福利费余额，如果改变用途的应调整增加应纳税所得额。　　3.08年末的职工工资，已经计提出来了但还没发，等到09年再发放，那这部分工资可以在08年扣除吗？　　对企业在每一纳税年度发生的支付给本企业任职或受雇员工的合理的工资薪金支出，允许按实际发放数在企业所得税前据实扣除。　　企业已经计入当期成本费用的工资并在汇算清缴期内发放的，则发放的工资在所属年度可税前扣除。若该部分工资超过汇算清缴期发放，则在所属年度不允许税前扣除，应并入发放年度扣除。如果有关工资薪金的安排