企业所得税汇算清缴会项计应关注八项问题.docVIP

2010年3月25日 企业所得税汇算清缴会计应关注问题（一） 企业所得税汇算清缴应特别注意的事项??? 1、关注本纳税年度已发生成本费用、支出的发票问题；? ??? 2、本年度应确认的收入、收益问题；??? 3、应计提、应摊销的成本费用问题；??? 4、会计利润与应纳税所得额差异的备查记录问题；??? 5、会计人员及企业发生的相关变动会计及相关资料移交的完整问题；??? 6、相关税务审批或备案手续的办理汇算清缴的常识在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。 　　汇算清缴的常识实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按有关规定进行汇算清缴。 　　（实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。） 　　纳税人在进行企业所得税汇算清缴时，应按照税收法律、法规和企业所得税的有关规定进行纳税调整。纳税人需要报经税务机关审核、审批的税前扣除、投资抵免、减免税等事项，应按有关规定及时办理。 　　汇算清缴的常识纳税人（包括汇总、合并纳税企业及成员企业）办理企