企业所得税汇算清缴尾鉴证业务指南工作底稿.docVIP

企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1) 一、工作底稿的内容 企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿，应包括以下内容： １．《企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书》。 ２．《企业所得税汇算清缴鉴证报告书》。 ３．鉴证说明。 ４．报送资料： （1）企业所得税年度纳税申报表及其附表。 （2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。 （3）备案事项的相关资料 （4）主管税务机关要求报送的其它资料 （5）纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料 ５．《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料 ６．发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容： （1）技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表 （2）技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表 （3）本年新增固定资产应提折旧额 （4）上年结转固定资产应提折旧 （5）国税发[2000]013号文件规定的应报送的相关资料 7．发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容： （1）技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算 （2）技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单 （3）当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据 二、工作底稿的样本 　 ? 索??? 引 委托单位名称：????????????????????????????? 委托单