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单元技能实训题 增值税实训 某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2001年购进未使用的过滤器一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。4）商贸公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元， 台球和保龄球收入12万元。 （5）将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入800万元。该办公楼于1998年购进，购进 价格650万元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率12%） 要求：（1）分别计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； （2）分别计算小轿车进口环节消费税、增值税 （3）计算修理设备进口环节应纳增值税 （4）计算宾馆收入应纳营业税 （5）计算旧办公楼出售应纳销售不动产营业税 营业税实训 某市一娱乐公司2008年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年收 入情况如下： (1)歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底 取得收入120万元； (2)门票收入220万元，美容美发、中医按摩收入150万元；非独立核算的小卖部销售收 入60万元； (3)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元； (4)与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金 4万元； (5)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元； (6)餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）； （注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地的省政府规定，其他娱乐业项目的 营业税税率为5%） 要求：（1）计算娱乐业公司当年应缴纳的营业税； （2）计算娱乐业公司当年销售自制啤酒应缴纳的消费税； （3）计算娱乐业公司当年应缴纳的城市维护建设税； （4）计算娱乐业公司当年应缴纳的教育费附加。 混合与兼营业务实训 某房地产公司2008年发生以下业务： （1）与甲企业联合开发一商品房项目。房地产公司出资4000万元，甲企业提供土地使 用权。该项目A建筑公司承包建设，建好的商品房按房地产公司六成，甲企业四成分配。年底商品房竣工，房地产公司将其应得商品房的60%售出，取得收入6000万元。 （2）下设非独立核算物业管理公司全年收取物业管理费120万元，另代收水、电、气费 10万元，取得手续费0.5万元。 （3）房地产公司自建成写字楼18万平方米，工程成本每平方米2000元，售价每平方米 3600元。当年销售自建写字楼10万平方米；将0.5万平方米自建写字楼无偿赠送给乙单位。 （4）销售由丙建筑公司建造的商品房，取得销售收入3200万元。 （5）将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入800万元。该办公楼于1998年购进，购 进价格650万元。 （6）销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入54万元，该设备原值50万元，已提折 旧12万元。 要求：（1）计算该房地产公司当年应纳建筑业营业税（成本利润率为10%）； （2）计算该房地产公司当年应纳销售不动产营业税； （3）计算该房地产公司当年应纳服务业营业税； （4）计算该房地产公司当年销售自己使用过的建筑设备应纳增值税。 城市维护建设税及教育费附加实训 地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2008年发生经营业务如下： （1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元， 建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质）， 转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司附设工厂提供，2000万元由安装公司附设工厂提供。 （2）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认 证，相关的运输费用30万元有合法票据。 （4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60 万元，台球和保龄球收入12万元。（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收） 要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项： （1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税； （2）建筑工程公司承包工程应缴纳城市维护建设税及教育费附加； （3）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税； （4）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的城市建设税及教育费附加； （5）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税； （6）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的城市维护建设税及教育费附