企业内部控制具体规范第xx号——对子公司的控制.docVIP

《企业内部控制具体规范第xx号--对子公司的控制》 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为了指导母公司加强对其子公司的管理，保证母公司投资的安全、完整，确保企业集团合并财务报表的真实可靠，根据国家有关法律法规和《企业内部控制规范--基本规范》，制定本规范。 第二条 本规范所称母公司是指有一个或一个以上子公司的企业（或主体）。 子公司是指被母公司控制的全资子公司和控股子公司。 第三条 母公司在对子公司实施控制过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）对子公司的组织及人员控制，通过选任董事、经理（或者总裁、厂长，以下简称经理）、总会计师（或者财务总监、分管财务会计工作的负责人，以下简称总会计师）等方式行使出资人权力； （二）对子公司业务层面的控制，通过建立业绩目标、预算控制、重大投资、筹资、利润分配的控制、对外担保控制、对外捐赠控制、关联交易控制、考核与审计监督等政策和程序，对子公司有关财务事项和业务活动实施有效控制； （三）合并财务报表及其控制，明确合并财务报表编制与报送流程及审批制度，确保母子公司合并财务报表的真实可靠。 第二章 对子公司的组织及人员控制 第四条 母公司应当依法参与建立子公司的治理架构，确定子