税收征收管理法[36p].pptVIP

第三节 增值税专用发票 ３、有以下行为之一，经国税机关责令限期改正而仍未改正的： （１）私自印制专用发票； （２）向个人或国税机关以外的单位买取专用发票；（３）借用他人专用发票；（４）向他人提供专用发票；（５）未按规定开具专用发票；（６）未按规定保管专用发票；（７）未按规定申报专用发票的购、用、存情况；（８）未按规定接受国税机关检查。 ４、销售的货物全部属于免税项目者 ※违反专用发票使用规定经县级国家税务局批准，在6个月内停止其使用专用发票； （二）领购凭证 （三）领购程序 第三节 增值税专用发票 三、增值税专用发票的开具 ※开具范围中注意不得开具专用发票的规定： 1、向消费者销售应税项目； 2、销售免税项目； 3、销售报关出口货物； 4、货物用于非应税项目； 5、货物用于集体福利或个人消费； 6、货物无偿赠送他人； 7、提供非应税劳务等 从1995年7月1日起，对商业零售的烟、食品、服装、鞋帽（不包括劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票；对生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的，不得开具专用发票，改为普通发票。 向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。 第三节 增值税专用发票 根据国家税务总局关于《加强税务机关代开增值税专用发票管理问题》的通知，从2005年1月1日起，凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，通过防伪税控报税子系统采集代开增值税专用发票开具信息，不再填报《代开发票开具清单》，同时停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票（包括手写版增值税专用发票和计算机开具不带密码的电脑版增值税专用发票）。 增值税一般纳税人取得的税务机关用非防伪税控系统代开的增值税专用发票，应当在2005年3月份纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，并填报《代开发票抵扣清单》，逾期不得抵扣进项税额。 第三节 增值税专用发票 四、增值税防伪税控系统 国家税务总局关于增值税一般纳税人停止开具手写版增值税专用发票的通知规定 ，全国所有增值税一般纳税人凡是取得2003年8月1日以后开具的手写版专用发票一律不得作为增值税扣税凭证。 “增值税防伪税控系统”是航天信息股份有限公司根据国税部门的要求，为加强增值税的控管，防止国家税收的流失而专门研制的。它的推广应用给我国增值税的征管手段带来了巨大的变化。该系统由六个子系统构成：税务发行子系统、企业发行子系统、发票发售子系统、防伪开票子系统、认证子系统和报税子系统。其中防伪开票子系统运行在企业端（其它子系统则运行在税务端）。 第三节 增值税专用发票 增值税防伪税控系统管理办法 增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程 “四小票”的管理 （海关代征进口增值税专用缴款书、废旧物资发票、货物运输发票、税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票） 第四章 纳税申报管理 第一节 纳税申报的概念与内容 第二节 纳税申报的原则与期限 第三节 纳税申报的报送方式 第一节 纳税申报的概念与内容 一、纳税申报的概念 纳税申报是纳税人、扣缴义务人，按照税法规定的期限和内容向税务机关报送有关纳税和扣缴税款事项的书面报告，是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务并据以承担法律责任的重要依据。 二、纳税申报的内容 纳税申报表---内容与种类 财务会计报表 税务机关要求报送的其他资料 第二节 纳税申报的原则与期限 一、纳税申报的原则※ （一）及时性原则；---逾期申报一次最多受到10000元罚款 （二）真实性原则；----最高罚款5倍，偷税罪可处7年有期徒刑和罚金 （三）不得减略性原则----不论有无应纳税款，是否享受减免税政策都必须在规定的期限内进行纳税申报 第二节 纳税申报的原则与期限 二、纳税申报的期限※ （一）各税种的纳税申报期限P42-44 （二）延期纳税申报 1、前提条件----不能按期进行申报；书面向税务机关申请并经过税务机关批准；必须预缴税款 2、延期申报时限 一般不超过1个月，最长不得超过3个月 第三节 纳税申报的报送方式 一、直接申报 二、邮寄申报※ ----经过批准；已邮出的邮戳日期为实际申报日期 三、电子申报 ----未按规定期限申报的处理 四、网上申报 五、电话申报 六、简易申报 第十一章 税收筹划 一、税收筹划的概念 二、税收筹划的基本内容 三、税收筹划的原则与特征 四、税收筹划的基本步骤 五、税收筹划的一般方法 六、税收筹划的基本技术 第十二章 纳税人的权利 第一节 纳税人的平等权 第二节 纳税人的税收业务权 第三节 行政法律救济权 第一节 纳税人的平等权 一、知情权 二、要求保密权 三、享有陈述、申辩权 四、要求举行听证权 五、申请回避权 六、委托税务代理权 七