第5章预测(免费阅读).pptVIP

第五章 预测分析 教学目的及要求： 通过本章的教学，重点掌握定量预测分析方法，尤其是销售预测、利润预测，一般掌握成本预测、资金预测。主要内容： 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测分析 第三节 利润预测分析 第四节 成本预测与资金预测分析 第一节 预测分析概述 一、预测分析的意义 二、预测的特征 三、预测分析的一般步骤 四、预测分析的方法 五、预测分析的内容 一、预测分析的意义 1.概念： 预测分析是指企业根据现有条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，运用专门方法，对生产经营活动的未来发展规律趋势和状况进行预计和测算。 2.意义： （1）是进行经营决策的主要依据； （2）是编制全面预算的前提。 二、预测的特征 （一）预见性 （二）可检验性 （三）客观性 （四）局限性 三、预测分析的一般步骤 1.确定预测目标； 2.收集和整理资料； 3.选择预测方法； 4.综合分析预测 ； 5.验证评价预测结果； 6.修正预测结果； 7.报告预测结果 四、预测分析的方法 1、定性预测法（非数量分析法） 特点是计算量较少，主要根据人们积累的实际经验和掌握的科学知识进行判断，故又称判断分析法或集合意见法 适用于数据资料不全、不准确或数据资料中的有关因素缺乏明显数量关系的情况。 2、定量预测法（数量分析法） 分为趋势外推分析法和因果预测分析法两类 适用于能够取得相关数据资料的情况。 定量分析法和定性分析法的关系：互相补充，相辅相成 五、预测分析的内容 （一）销售预测 1.含义 广义的销售预测包括两个方面 ：一是市场调查；二是销售量预测 狭义的销售预测专指后者。 2.利润预测 3.成本预测 4.资金预测 1.平均法 （1）算术平均法（例教材） （2）移动平均法(选择移动期) ①简单移动平均法（利用移动期平均数预测未来销量） 方法： 自然权数法 按时间序列确定各期的权数：1、2、3……n。 饱和权数法 各期权数之和为1，具体视情况而定。如期数为3时，权数可定为0.1，0.3，0.6 （3）指数平滑法（指数移动平均法） 预测期销售量 例（教材）用指数平滑法预测下年1月份销量。解：见下表： 2.回归分析法 （1）直线趋势法： 建立销量模型y = a + b x a、b为回归系数， x是时间变量，y是销量 （二）因果预测法 1.程序： ——确定影响销售的主要因素 ——建立因果预测模型 ——预测销售量 2.具体应用 （1）指标建立法 （2）回归分析法：具体计算过程同混合成本分解中所用一元直线回归法。y=a+bx，其中x非时间变量，而是与销售量密切相关的变量，且无法修正、简化。 举例：教材 例 某企业生产电冰箱的压缩机，而决定其销量的主要因素是电冰箱的销量。近5年统计资料如下： 3、根据计算表的数值计算a和b： 第三节 利润预测分析 一、利润预测分析的意义及内容 二、目标利润及其预测分析 三、利润敏感性分析 四、经营杠杆系数在利润预测中的应用 一、利润预测分析的意义及内容 （一）利润预测分析的意义 （二）利润预测分析的内容 1.确定目标利润 2.各因素的变动对目标利润变动的影响 利润的影响因素： 产销数量、销售价格 、单位产品变动成本、固定成本、税率变动、产品品种变动、产品质量 等 二、目标利润及其预测分析 （一）程序 1.确定目标利润 2.为实现目标利润应采取的措施：单项措施、综合措施 3.测算平衡，确定目标利润。 （二）确定目标利润的方法 本量利预测法： 目标利润＝预计销售量×（预计单价－预计变动成本）－固定成本 比例法：根据各种利润率指标来预测计划期目标利润的一种方法。例如：目标利润＝销售收入总额×销售利润率 目标利润＝资金平均占用额×资金利润率 增长率法：目标利润＝基期利润总额×（1+预计利润增长率） 例：某企业只生产经营一种产品，该产品的销量为5000件，单价为10元，单位变动成本为6元/件，固定成本为10000元。该产品销售市场前景较好，通过挖潜改造，计划期预计可提高产量20%，企业计划期准备按行业先进的销售利