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年度經營計畫與預算編制 2011年11月 什麼是年度計畫 年度計劃---企業領航 企業新年度開始最重要的啟動機制 ，對企業的經營方向與表現績效 ， 着有決定性的影響 完整考量企業人才團隊.發展策略與資源分配的戰略計劃，涵蓋了集團理念、願景、使命、現有企業競爭分析及戰略定位、落地戰術方案 ， 執行人員組合與預算編製等所有內容 結合TQM的方針管理精神，透過PDCA管理循環，將經營計劃徹底落實。 编制大綱 一、如何精准編製年度計劃的各個重要階段 1.公司現況經營檢討 2.公司未來經營與管理目標確認 3.經營課題制定 5.各部門方針計劃制定 6.預算制定與匯总 二、年度計劃執行落地與稽核 年度計畫與預算編制展開的流程 年度計畫的產出示意圖 部門立項方針計畫表 三步曲---預算編製與稽核 財報的重要性 課責性 呈現事實 解釋變化 拆解數字 找出問題 發現經營及競爭訊息 預算編制 編制部門預算 編制銷售預算 編製成本預算 編制費用預算 其他營業外收支 資本支出預算 編制部門預算表（彙總以上） 編制公司損益預算 會計部門匯總各單位之損益科目預算表集合而成即為公司的損益表 依公司的損益表和公司過去收付款的習性及資本支出編制公司的現金流量表 預算作業基礎 損益表：指某一期間內的經營成果狀況。 部門營業收入表 年度計劃推廣作業 年度計畫與預算編制之整理 對總部的發表 向下落實至各單位 對各單位的