1财务管理概述试卷.ppt

主要内容 一 财务管理学科简介 二 财务管理与会计的关系 三 CFO的职责 四 职场中与财务管理相关的工作机会 五 课程简介 一、财务管理学科简介 财务管理也称理财学，是金融学的一个分支。 金融学最早是从宏观层面开始的。 研究的内容主要是货币银行学（Money and Banking）和国际金融（International Finance）。 金融学 20世纪50年代金融学从经济学中分离出来，成为一门独立学科。 研究范围从宏观层面向微观层面扩展，研究内容从“Money and Banking”逐渐向“Finance”过渡，最后形成了以公司财务（Corporate Finance）、投资学（Investment）和金融市场（Financial Market）为核心的金融学。 企业财务管理——公司理财 我们所开设的课程主要是讲述公司财务管理，也被称为微观财务管理。 它不同于宏观财务管理，它不是站在政府和银行的角度， 而是站在企业（业主制、合伙制、公司制）的角度研究财务问题。 二、财务管理与会计的关系 管理规范的公司应分设财务管理和会计两个部门。 会计部门下设：财务会计科、成本会计科、管理会计科、税务会计科、信息管理科等 财务部门下设：融资科、投资科、预算管理科、证券管理科、利润分配科、基金管理科等 财务管理与会计管理的区别: 1.组织机构不同: 2.人员职能不同 3.管理的具体目标不同 4.管理的方法不同 5.管理的原则不同 会计:权责发生制(收入,费用,利润) 财务:收付实现制(现金为王) 财务管理部门 财务管理部门的作用 三、CFO的职责 CFO的职责同财务管理内容密不可分。 早期的传统财务管理以融资为核心 现代财务管理则是以价值评估、价值创造为核心，即如何通过投资和融资决策为公司创造价值。 1、CFO基本职责： 融资—在金融市场上向投资者出售金融资产，为公司融通资金。 投资—在商品市场进行实物资产投资，购买设备、原材料等生产资料，在金融市场上进行投资，购买股票债券等金融资产。 分析—对公司的偿债能力、营运能力、盈利能力、成长能力及现金流量进行分析，掌握公司的财务状况和发展趋势。 分红付息—将投资收益的一部分以利息、股息或红利的形式分配给投资者。 在这些职责中，CFO需要回答两个基本问题： 如何在商品市场上进行实物资产投资，为公司未来创造价值——投资决策 如何在金融市场上融通资本，为投资者创造价值——融资决策 2、CFO应具备的能力 20世纪末期，金融市场的全球化趋势和信息技术进步，改变了公司的商业运作模式和价值创造过程，对CFO职责的要求也发生了改变。 对CFO应具备的能力有了更高要求，除了应具有扎实的专业技能，还须胜任更多工作。 公司战略规划成为CFO工作的关键部分 在电子商务环境下，对公司信息进行流程化管理。 公司财务仍是CFO的基本职责，但重心将转向以价值为基础的财务运营管理，包括税收、现金流量管理、风险管理、业绩评估等方面。 CFO的工作重点 CFO的工作重点不再是信息加工和财务监控，他将成为公司与内外部沟通的桥梁，为公司营造良好的融投资环境。 CFO与CEO应在相互信任的基础上，成为战略伙伴关系。 在这里，战略视野和沟通能力被看做CFO的重要技能，甚至超过了财务专业技能。 四、职场中与财务管理相关的工作机会 理财涉及三个相互联系的领域： 1、金融市场和机构 2、投资机构 3、公司 1、金融市场 银行、保险公司、财务公司、证券交易所、证券公司、期货公司等都是金融市场和机构的组成部分。它们的业务主要涉及宏观理财方面的内容。 要成为一名合格的金融从业者，首先要对金融机构的监管制度、导致资本市场利率升降的因素、各种金融工具及其衍生金融工具（债券、股票、存贷款、应收应付票据、期权、期货等）有比较清楚的了解。 2、投资机构 从事投资工作的人士可能会到证券公司、投资银行、投资公司、基金公司等机构工作。 投资领域的主要工作是：投资项目评估、进行个股分析、为投资者确定最佳投资组合、设计能使投资者满意的金融产品，并将其成功推销等。 要求从业者对财务分析、收益预测、市场调研、投资组合理论、精算学等相关知识有较为全面的了解。 同时，上述知识的掌握对于我们个人理财也有较大的帮助。 3、 各类公司 这是上述三个领域中最为宽泛的一个，也是工作机会最多的一个。 无论是什么性质的企业，独资或股份的；上市公司或非上市公司；持续经营的公司或新成立的公司；制造业公司或服务业公司，都要涉及融资、投资、资金分配这些理财问题。 从选择融资工具，评估投资项目，到进行股利分配，都是财务管理工作内容。