(萨班斯法案与内控讲义)edward_May_08_(完整版)技术方案.ppt

萨班斯法案与内部控制专项培训 目录 一.风险、内部控制与公司治理 二.内部控制框架－COSO 三.萨班斯法案简介 四.萨班斯法案的最新发展 五.萨班斯法案的实施 六.萨班斯法案对优化内部控制体系的借鉴 第一部分：第一天课程 （9:00 to 17:00) SECTION ONE:  风险、内部控制与公司治理 风 险 风险的定义 普遍定义：风险是未来发生损失和伤 害的可能性； 对企业风险管理而言，风险通常可以定义为对公司实现目标的威胁；具有危害程度和发生可能性两个基本要素。 在企业中风险是什么？ 举例： 没有按公司政策的要求及时关账； 未及时与供应商、顾客进行对账； 定期的财务报告未完整、及时披露： AP经理未对付款进行审阅、批准； 对您而言，何为风险。。。。 面对风险的办法 面对风险，企业通常有四个选择： 避免风险 降低风险——内部控制 转移风险 接受风险 内部控制 什么是内部控制？ 内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实 施的，为实现经营的效果性和效率性（包括保护资产的完整）、财务报告 的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提 供合理保证的一个过程。? ——COSO报告 混沌理论与内部控制 什