12-云南小磨高速公路项目财务管理办法.docVIP

云南小磨高速公路项目财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强与规范云南小磨公路建设项目财务管理工作，提高建设资金使用效益，保证建设资金的使用及财务核算监督符合国家有关法律法规及会计制度的规定,充分发挥财务管理工作在公路建设中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《基本建设财务管理规定》、《交通基本建设资金监督管理办法》等法律、法规，结合小磨公路实际情况制定本办法。 第二条 本办法的适用范围为云南小磨高速公路建设项目法人 (业主)、监理单位和施工单位 (承包人)、设计单位等和其他管理使用云南小磨公路建设资金的单位。 第三条 小磨高速公路建设项目财务管理的原则是: （一）遵守国家有关法律、法规和财务会计制度。严格项目建设资金的管理，确保国家建设资金安全有效运行，会计核算符合《国有建设单位会计制度》的规定，会计信息能够客观真实的反映建设资金的来源、应用及资产情况。 （二）遵守专款专用原则。严禁截留、挪用、挤占建设资金，确保项目建设资金的使用符合财务法规、财经纪律及国家有关项目建设资金的管理规定； （三）遵循效益原则。严格控制工程建设成本，厉行节约，禁止铺张浪费，提高投资效益，为工程建设任务的完成提供财务保障。 第四条 指挥部财务管理的基本任务: (一)编制资金计划，积极合理筹措建设资金，保障工程项目建设的资金需要; (二)定期编制财务报告，客观真实的反映指挥部财务情况，实施财务分析为管理决策提供依据； (三)建立、健全财务管理制度，完善各项内部控制制度,对指挥部各项经济活动依法进行会计核算与监督，实施有效的财务管理； (四)加强项目建设及指挥部各项财产物资管理，保障资产安全，防止国有资产流失; （五）编制工程竣工财务结算报告及竣工资产移交报告等； (六) 云南小磨高速公路建设项目法人 (业主)有权对施工单位、设计单位、监理单位以及负责征地拆迁的地方政府有关部门的财务活动进行监督和检查，发现上述单位有违法违规行为责令其更正，若发现有危及建设资金安全及建设任务完成的可停止支付资金并上报上级有关部门。 第二章 建设资金管理 第五条 为保障小磨公路建设工作的顺利进行，小磨公路建设指挥部财务处在指挥部的领导下应积极筹措建设资金，做好资金供需平衡工作，在确保工程建设资金即时到位的同时减少资金闲置占用，降低资金占用成本。 第六条 指挥部按上级指示通过金融市场自行筹措建设资金时，应在上级财务部门的领导和指导下统筹安排，遵循最低成本原则进行融资，并充分考虑筹资风险因素。 第七条 财务部门监督管理资金的到位与使用情况，建设资金筹集到位后应即时登记入帐，进行会计核算实施会计监督。 第八条 指挥部不得有擅自抵押资产、设定担保的行为为其他单位或个人提供筹资及交易保证等； 第九条 工程预付款的支付按招标文件及签订的施工承包合同相应条款执行。 第十条 期中工程款的计量与支付： 期中工程款的支付，以合同处出具的期中支付证书为依据，并按合同条款规定扣除各项代扣贷缴的税金、费用，扣回工程预付款、材料款等款项后，经审核再支付有关款项，原则上当月计量审批次月支付，每期中期支付承包人必须填写工程拨款申请表，根据各类结算凭证支付的款项，收款单位必需出具合法的建筑安装工程发票。 具体上报、审批、执行程序详见 《工程计量与支付管理办法》。 第十一条 承包人必须严格实行专款专用，并保证项目部的资金正常运转。施工期间项目管理费应逐月上缴，不能一次提取上缴，在工程完工之前上缴金额不得超过工程所得支付资金的10%，如果项目部在施工期间上交管理费超过10%，业主将按超过部分的10-30%向承包人收取违约金。一旦发现承包人将业主支付的工程资金挪用于本工程建设范围以外的用途，业主将从工程款中扣除承包人应承担的违约金并暂停中期支付,直至承包人转回全部挪用工程资金； 承包人应每月将与上级单位及关联单位的往来资金情况报指挥部财务处备案。 第十二条 承包人应明确劳务工资支付时间、结算方式以及保证按期支付的相应措施，在得到业主支付的工程资金后，要即时支付劳务承包人劳务费并监督发放民工工资，使劳务人员的基本生活得到保障。如因拖欠、克扣民工工资，影响工程进度和质量，造成不良社会影响，指挥部将采取适当方式代承包人支付，代付金额由业主从承包人结算工程款中扣除，并处承包人5～10万元的罚款，同时按同期银行贷款利息的四倍收取资金占用费。 第十三条 承包人应根据会计法规的要求委派财务人员,设立专门会计部门，建立帐册，对小磨公路承建项目进行会计核算，实行会计监督。根据项目管理的要求建立健全各项规章制度，并将建帐、建制情况报指挥部备案，未报经指挥部备案的将不受理任何支付申请； 第十四条 为保证工程质量，小磨公路建设指挥部（项目业主）对于工程质量有重大影响的工程物资、设备设施可实行统一招标