19-行政事业单位内部控制内部控制-10.docxVIP

第五章：业务层面内部控制第四节（4）????（三）固定资产控制的职责分工与授权审批????1．采购与付款业务控制的岗位设置????行政事业单位应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。具体的采购管理控制岗位职责可按下表（表9-1）中的原理来设置。表9-1 固定资产控制岗位及职责固定资产控制岗位主要职责不相容职责财政部门或上级主管部门审批固定资产投资预算审批预算外固定资产投资项目审批固定资产的报废、转移、处置计划编制固定资产投资预算单位总负责人审批固定资产管理相关规章制度审批授权范围内固定资产请购组织进行重大固定资产购建项目的技术可行性、市场可行性及财务可行性分析审批固定资产的维修保养、盘点、报废、转移、处置、投保计划拟定固定资产管理相关规章制度编制固定资产投资预算编制固定资产报废、维修保养、转移、处置等报告总会计师（或单位业务负责人）组织编制固定资产投资预算审批授权范围内固定资产请购审批固定资产盘盈盘亏报告审核固定资产的维修保养、盘点、报废、转移、处置、投保计划审批预算内固定资产投资项目审批固定资产的维修、处置、转移、投保申请编制固定资产的盘盈盘亏资产管理部负责人制定固定资产管理相关制度编制总体固定资产投资预算审核固定资产盘盈盘亏报告审核重