会计从业财经法规案例分析计算题.docVIP

[第51题] 某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务： （1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元； （2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）； （3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（34）。 A. 该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率 B. 该公司运输货物出境不用缴纳营业税 C. 该公司运输货物入境不用缴纳营业税 D. 该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除 2、该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（2）。 A. 30万元 B. 18万元 C.24万元 D.15万元 (1000-200-200)*0.03=18 在境外取得收入根据税法规定是不用纳税的，也就是说境外收入 200万不用纳税。支付给其他运输企业的200万也可以扣除 3、该公司开展第二笔业务应缴纳（2）。 A.增值税17万元B.营业税3万元C.增值税14.5万元D.营业税5万 100*3%=3这属于混合销售行为，公司主要交营业税所以应缴纳100*3%=3万 4、该公司出租货车应缴纳营业税（1）。 A.1万元 B.0.6万元 C.4万元 20*0.05=1 5、该公司2010年应缴纳的营业税税额为（3）。 A.18万元 B.21万元 C.22万元 D.23.4万元 18+3+1=22 [第47题] 某商场为增值税一般纳税人， 5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12 万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。 （2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。 （说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（1）。 第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票4*0.07=0.28 2、该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（3）。 0.28+6.12=6.4 3、该商场销售服装的增值税销项税额为（1）。 18*0.17+37.44/1.17*0.17=8.5 4、该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（1）。 1.755/1.17*0.17=0.255 5、该商场5月份应缴纳的增值税税额为（2）。 8.5+0.255-0.28-6.12=2.355 销项税-进项税 [第54题] 某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006 年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。 2010年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000 万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除） 要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、 该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（4）。 A.固定资产盘盈收入 B.产品销售收入 C.其他业务收入 D.国债利息收入 2、该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（23）。 A.增值税90万元 B.消费税110万元 C.销售费用250万元 D.环保部门罚款15万元 3、根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补 的，可以逐年延续弥补，但最长不得