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工业企业财务控制办法一、销售收款循环（一）、业务处理流程A．现金销售业务1.顾客订购商品和业务人员谈好价格、数量、运费、等条件后，由业务员填制一式三联的销售单，销售单由业务员签字后请销售部经理签字后交销售部会计审核。销售部会计审核销售单是否按要求审批，数量金额是否正确。审核无误后签字。销售单第一联存根联作为登记销售台帐的依据。销售单第二联财务联、销售单第三联仓库联，交仓库。以上单据传递由业务员负责。2.仓库收到业务员送来的销售单后审查是否有销售部会计审核签字，签字无误后填制一式三联的出库单。出库单第一联交运输部门随货同行，由收货人签字后交销售部会计核算费用。出库单第二联财务联交销售部会计。出库单第三联存根联和销售单仓库联一起用以登记库存帐。3.销售部会计收到出库单第二联后与销售单核对无误后登记台帐并提交财务部会计开具发票。3.财务开票员接到业务员送来的单据后审核销售单出库单是否齐全，是否符合要求。商品种类，数量，价格审核无误后开具销售发票。B．赊销业务? ?1.老客户赊销商品业务员先要向信用部门查询客户信用额度，在信用额度范围内与客户谈判。如果需超额度赊销必须有销售部经理和主管副总裁批准后方可销售。审批流程为：（1）信用额度内销售：销售员签字、会计审核、销售部经理签字、信用部门签字。（2）超信用额度销售销：售员签字、会计审核、销售部经理签字、信用部门签字、销售副总签字。? ?2.销售单审批完毕后，交销售部会计审核。其他程序同现金销售业务。（二）、岗位职责A.业务员1.熟悉商品。2.实时解市场和客户的情况，并将有用的信息反馈给信用部门。3.熟悉并遵守财务规审批制度。B.销售部经理1.负责组织销售。2.组织负责市场调查 3.新增客户负责调查其资信情况，有权决定是否加入客户名录。C.信用管理人员1.负责收集客户资信情况资料。2.赊销审批，赊销额度=信用额度-未清偿的帐款D.销售部会计1.建立并维护客户档案。2.审核销售单3.登记发出商品台帐。4.月底和仓库对帐发出商品是否一致;和应收帐款会计对帐销售开票数字是否一致；以上核对无误后，向财务报本月已发出商品未开销售发票销售明细表。E.仓库管理员? ?1.审核销售单，并按销售单开出库单。? ?2.随时根据出库单登记库存台帐。? ?3.定期盘点，确保帐实相符。F. 财务开票员? ?1.审核销售单和出库单开具销售发票G.应收帐款管理人员? ?1.根据审核无误的销售发票、销售单和出库单登记应收帐款。? ?2.及时将收款信息反馈给信用部门。? ?3.督促销售部门收款。? ?4.每月与客户对帐。? ?5.对应收帐款帐龄进行分析和管理。（开票员，应收帐款管理员和信用管理员可以由一人担任。）二、购货付款循环（一）业务流程A．材料采购? ?1.生产车间或仓库根据需要填制请购单，请购单一式三联，由申请部门经理签字后报供应部。? ?2.采购部应对企业常用材料通过市场竞价的方式确定供应商，并与之确定采购价格。接到采购申请单后，采购部会计编制一式四联的订单，订单必须有采购部经理签字。订单第一联供应商联，第二财务联，用以结算。第三联验收联，收货部据此验收货物，第四联存根联返还给请购部门。订单填制完毕后，第一联给用应商；第二联暂留登记采购台帐后用以结算；第三联交收货部。? ?3.收货部根据订单才能收货。收货人员按实际收货数量填写入库单。入库单一式三联，第一联财务联，交采购会计用以结算；第二联仓库联，仓库用以登记材料台帐；第三联存根联，验收部门移交货物时请库管员在上面签字后验收部门留存。收货完毕将订单二、三联随货运至仓库。库管在存根联上签字明确责任后验收部门留存。? ?4.库管员收到货物根据入库单仓库联登记库存台帐。? ?5.采购部会计收到入库单财务后根据实际入库数量及价格登记台帐。? ?6．供应商凭销售发票到采购部结算货款。采购部会计将购货发票、订单、验收单与采购台帐核对无误后。填制付款审批单付款审批单预先编号，一式两联第一联为付款联用以付款审批；第二联存根联，用以存档。将入库单财务联连同订单财务联销售发票附在付款审批单后，签字，采购部经理签字，交财务部会计审核。（可以规定采购部会计周一对帐、收发票，供应商周五结算货款）7财务部收到附供应商发票的付款凭单财务部会计要审核签字后及提交公司主管副总签字、财务部经理签字后及时交出纳结算货款。B．办公用品管理1. 办公用品由后勤部管理。通过市场竞价确定一至两家供应商。确定常用办公用品价格。将价格表发到各部门手中。2..按部门人数核定每月办公经费。3..每月特定日期，各部门报本部门所需用品清单。清单上办公用品金额不能超过核定办公经费。清单由后勤部审核、汇总、采购。