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内部审计出效益 　　将审计工作从事后延伸到前期和中期，实现全过程的跟踪审计，可将一些高估冒算消灭在萌芽状态。 　　医院内部审计是实现管理出效益的有效途径之一。作为南京市唯一一家县级综合性现代化医院，高淳县人民医院深谙内部审计工作的重要性。自2005年起，引进注册会计师，设立独立的审计机构，并树立科学审计理论，充分发挥审计“免疫功能”，积极探索管理审计和效益审计新路子。将审计监督转换为事前预防、事中控制、事后监督，审计内容从财务延伸到医院管理的各领域。 　　人本审计 　　人力资源是医院经营活动的主体，相同的人力存在着不同的知识和技术含量；相同的物力，也会因不同的人力技术和管理产生不同的效益。如何提升全体员工的归属感，激发他们的工作热情，是医院管理者经常要思考的问题。 　　针对此问题，医院首先树立了“以人为本”的思想，每年印发《高淳县人民医院BBMI绩效管理方案》，以最大限度地发挥人的主动性及创造性，体现医院以技术、质量、服务、风险的薪酬价值为取向，实现个人、科室、社会的价值连接。这其中包含了有关人力资源的审计内容，主要是对职工满意度进行调查，对人员考核办法进行审计，对人员配置合理性以及人员与岗位的适应性等方面进行审计。 　　对职工满意度的调查内容，是通过在内网开设员工生活、医疗安全、员工工作、职业道德建设通道，广泛征求职工言论而实现的，以了解职工思想动态；对人员考核办法进行审计，主要审计各管理科室对人员的考核是否符合医院相关政策，是否制定详细的考核细则、量化的考核标准及考核评价方法；对人员配置的合理性审计，主要审计医院的人员配置是否做到高、中、低有机结合，既能较好地支持现有业务的开展，又有合理的人才梯队，为医院业务的传承和拓展奠定基础，以实现配置既不至于人浮于事，又不造成某些人体力和智力的透支；对人与岗位的适应性审计，关键是审计是否做到“人尽其才”，实现团队关系的融洽，使每个人的主观能动性得到最大限度发挥。 　　通过对人力资源投入和产出的审计，可对人员考核办法进行审计，摸清各科人力资源的配置情况，为科室的人力资源管理提供必备资料。从而杜绝人员配置不合理、人员与岗位不适应的现象，为人员合理流动、人才招聘提供了重要依据。 　　为推进管理，医院还与各科主任签订了综合目标责任书，每半年对科主任进行综合目标考核。 　　审计部门对此开展了对科主任目标责任的审计，其中包括对科主任任期内的资产、效益、合理用药、合理检查等财务性指标进行审计。 　　以固定资产为例，医院将每百元固定资产创收指标与审计固定资产效益指标结合利用，为科主任目标考核提供依据。由此可增强科主任的责任感和自我约束机制，最大限度实现有关部门和科室负责人的责、权、利相统一，以达到加强内部管理和提高经济效益的目的。 　　此外，医院还对从遵纪守法、廉政建设等方面对科主任进行审计，进而推进行风廉政建设，从源头上消除腐败风险。 　　为了能够充分体现“以人为本”的管理理念，医院还会对每年的职代会进行审计。 　　每年的职代会是全体员工的盛宴，员工代表就医院管理各方面都能畅所欲言。为了在会议的第二天能以最快速度圆满答复提案，院领导及相关部门负责人每年在收集到提案的当天晚上，都要加班讨论至深夜。之后，各责任部门必须以最快的速度，将院长的答复逐一落实。 　　对职代会提案落实情况的追踪审计，是审计科每年必开展的工作。审计结果当年通过院周会及内网向员工反馈，在第二年的职代会大会上予通报。 　　全过程跟踪审计 　　医院每年采购上千万元的设备，对50万元以上的设备要进行单机核算，由审计科对其经济效益进行审计，将实际效益与预期效益进行分析对比，对固定资产的投资效益做出客观评价，提出针对性的建议措施，将审计结果与设备的管理考核挂钩，实现固定资产的动态管理，由此对医院的再投资起到参考作用。 　　审计科将国家有关招议标政策与医院实际情况相结合，制订了《高淳县人民医院招议标工作流程》，并对招、投标现场工作全场监督，并形成文字记录，可为后期的合同审计、价格审计提供第一手资料。 　　在物资采购过程中，为保证质量、降低价格、防范风险，医院的后勤物资、卫生耗材、检验试剂等采购，均由审计人员参与议价，必要时进行市场调研。对于合格供方，医院会进行再议价。审计科每月会抽样对价格执行情况进行审计，对高值耗材的价格更是严格把关。 　　在审计科的提议及指导下，医院信息科开发了“卫生耗材管理系统”，对物资、耗材进行信息化管理，实现关口前移，堵塞漏洞，从源头上加以控制，降低采购风险，预防违法、违纪问题的发生。医院同品牌采购价格远远低于网上统一招标价，充分体现了公立医院的公益性质。 　　为使签订合同规范化、制度化、科学化，医院制定了《经济合同管理办法》，对外签订的经济合同经审计审核签字方可生效。