财务管理制度、工会经费及营改增学习.ppt

财务管理制度、“营改增”及工会经费核算 主讲人：殷长树 2013.5.23. 2013年财务管理制度的修订内容 工会会费的核算 “营改增”的相关知识 目前的财务工作 近期工作重点 第四十八条 第五十九条 第六十条 第六十二条 第六十八条 第七十六条 第七十九条 第八十六条 第八十七条 第八十八条 第八十九条 第九十条 第九十三条 第九十四条 及时提供报表，反映资金流动的月度资金报表在次月1日上班前报公司董事长（总经理）和财务总监，财务总监应于次月5日前将上月资金收支明细核对结果报董事长（总经理）；反映资产、损益情况的月度财务报表在次月5日前报出；每个季度、年度开展经营与财务统计，内容包括工程和项目合同执行进度与资金收付情况、资金流向分析、资金盈余与缺口、收入与效益等，对发现的问题及时处理。 公司与下属公司按自主安排的原则在权限内安排资金使用，并且所有资金使用由财务总监进行统一监控。公司和下属公司财务人员应在每周五下午下班前，向财务总监报告本周资金使用情况 公司职能部门发生的费用，核销期限原则上不超过一个月。由公司核销的项目费用，核销时限原则上最长不超过三个月。在其他城市开展的时间跨度长、人员流动大的项目，主管人员应做好项目人员往返时间、住宿房间、食宿费用等记载，并在食宿费用结算完毕、人员返回后一个月内核销费用；下属公司项目费用归集核销期限为一个月，对于距离远、交通不便的项目发生的费用，期限不多于三个月；勘察设计公司和下属公司应及时做好所辖员工的出勤记录，计算员工的项目补助费时，必须以出勤记录为依据；不允许将费用集中到年末时进行突击核销。 勘察设计公司的费用实行独立核算，管理费用按规定比例进行提取和使用，并指定专人记载，专帐核算，使用范围限于项目材料、物品消耗、人员补助、车辆保险保修、油料补给、工作就餐等与设计项目直接相关的支出，不得贪污或挪用。费用使用时由部门经理审批。 公司费用核销与资金支付审批程序：按授权原则，公司管理部门发生的费用或借款应先由部门经理（部长）或分管领导审核，财务总监审查，由董事长（总经理）签批后到财务部办理核销和支付；下属公司： 额度1万元以内（含1万元）由下属公司经理签批， 1万元至3万元（含3万元）由下属公司经理与财务总监签批，超过3万元由下属公司经理审核后报公司董事长签批。 下属公司应上交公司的管理费或税后利润，应在当年计算完毕，并可冲抵与公司的债权债务往来，不能冲抵与公司债权债务往来的，应在次年三个月内与公司结算上缴完毕，因资金紧张不能结算上缴的，应提前说明原因，报经公司董事长（总经理）同意后，视同公司间借款处理，按欠缴金额从次月1日起计提资金占用利息，利率在银行同期贷款利率基础上上浮30%。 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年；采用电子计算机记帐的，每年年终决算完毕后，应将软件内的当年总帐、明细帐、日记帐输出打印为纸质帐簿订册存档。机器储存和输出的会计记录作为会计帐簿，应专人负责妥善保管，保存期限至少15年。非财务人员借阅、使用及复印会计档案必须经财务总监或者公司董事长（总经理）审批并登记。 要求：（1）会计人员要与企业发展部及时核对项目合同，企业发展部掌握项目合同的执行情况，财务部监控合同资金的收付情况；收到设计项目合同款后，出纳员在收到款项当天向企业发展部发出合同款汇入通知，及时通知财务总监，财务部和企业发展部登记各自的合同台帐。 （1）下属公司借款审批权限：1万元以内（含1万元）公司经理有权签批；1万元至3万元（含3万元）的公司经理签批后财务总监审批；大于3万元的公司经理签批后报公司董事长（总经理）审批。 （2） 工程类付款：工程建设、安装、维修资金预付、质保金支付等事项按审批流程办理付款，付款及核销手续中应附相关合同、票据、验收单等。其中下属公司1万元以下（含1万元）由下属公司经理审批；1万元到3万元（含3万元）由下属公司经理和公司财务总监双签审批；3万元以上经下属公司经理审核后，报公司董事长（总经理）签批。（3） 公司设计项目合同付款时，首先由企业发展部填制付款审批单，列明合同名称、合同金额、本次及累计付款额、收款人开户行、帐号等事项后，经分管领导、财务总监、董事长（总经理）依次审批后交财务部付款；分管领导审核合同付款与合同执行进度是否匹配，对合同付款的真实性负责；财务总监审核合同付款方式、进度、金额是否与合同约定一致，对合同付款的准确性负责。 （1）下属公司费用核销审批权限：1万元以内（含1万元），下属公司经理签批；1万元至3万元（含3万元），下属公司经理签批后财务总监审批；大于3万元的，下属公司经理签批后报公司董事长（