财务系统营改增材料.pptVIP

5.1后注意的相关问题 4、原欠缴税款：地税局按照营业税政策进行清缴； 5、跨地区施工收款时，按发票金额在施工地预交增值税； 6、国税局查合同付款日期、材料占比等（按合同造价列成本）。 5.1后注意的相关问题 7、留抵项会受税务局关注，纳税义务发生时间为开票、收款、合同哪个早按哪个，完工百分比法确认收入 8、小规模纳税人不可领取专票，开具专用发票必须到税务局代开，（个体工商户按小规模纳税人）例如：个体工商户沙石料可以去税务机关代开3%的专票，个人出租住房可以申请税务局代开发票 一般纳税人不得向小规模纳税人及个体工商户开具增值税专用发票，只能开普票（因其不可抵扣发票，发票长期不被抵扣，也会被税务局关注） 八、涉税风险应对 应对之道 全员重视发票，学习发票管理办法，尤其是专用发票政策与规则 不仅仅是财务人员的工作，更重要的领导、一线人员的发票理念 深刻认识发票管控的风险，切不要因为发票问题使企业陷入困境 最好由专人负责发票管理，对每一份大额发票对追踪管理，不留死角 便民办税春风行动，发票管理办法，由税务票证部门进行鉴定 现金管控，现金混乱是一起风险的根源 第三十一条 从事生产、经营的单位和个人在其经济活动过程中，一个纳税年度内向其他单位和个人给付五千元以上的，应当向税务机关提供给付的数额以及收入方的名称、纳税人识别号。单次给付现金达到五万元以上的，应当于五日内向税务机关提供给付的