审计有不关规定.docVIP

二、审计考核内容1、领导干部任职期内贯彻国家的有关政策、法规和制度情况；2、预算内、外经费收支情况；3、各项自筹资金和专项资金收支的合法情况；4、主要经济指标完成的真实情况；5、各项资产的管理及有关流失和铺张浪费情况；6、本人保管使用的公物和借用公款等移交归还情况；7、年度任期内重大工程投资和其它重大经济活动情况；8、群众反映举报的有关情况。 山东省质量技术监督局办公室 2008年7月16日印发 校稿：马莉 山东省质量技术监督系统法定代表人 离任 第一章 总 则 为加强对全省质量技术监督系统机关、事业单位法定代表人经济责任的监 第二条　本暂行办法适用于全省质量技术监督系统所有行政机关、事业单位法定代表 第三条　本所称离任审计，是指为明确离任法定代表人任职期间在本单位经济活 第四条　法定代表人不再担任原职务的，应当进行离任审计。 对任职时间不超过三年的法定代表人，按实际任职年限审计；对任职时间超 第六条 审计结果作为对离任法定代表人考核与实施奖惩、升降职务及聘用、任用的 第二章 审计机构和审计人员 审计机构和审计人员实施离任审计，应当以法律、法规、规章为依据，坚持独 审计机构依法独立行使审计职权，不受其他和个人的干涉。 审计人员实施离任审计，有权检查离任法定代表人所在部门、单位的财务会 第十条 审计人员应当具备与从事离任审计工作相适应的专业知识和业务能力，遵守 审计人员办理离任审计事项，与审。 第三章 审计内容 内部控制制度建立和执行情况。包括是否建立各项财务管理制度，内部 财政收支、财务收支情况。包括预算执行情况、决算、经收是否执行上级批准的预算，有无擅自变更情况。 （三）有无擅自增加收费项目，扩大收费范围，提高收费标准等乱收费、乱资问题。 有无违反收支两条线”规定，作“账外账”、私设小金库”以及拖 （五）支出的真实性、合法性和效益性，列支报销手续是否完备； （六）专项资金的使用情况。 （七）开支标准的执行情况。 （八）决算是否符合编制要求，数字是否真实、全面、完整。 第十四条 国有资产安全完整、保值增值和国有资产管理、使用情况。包括有无违反规定擅自处置国有资产的情况；有无不按照“收支两条线”规定未将国有资产处置及有偿使用收入上缴财政专户的情况；有无违反规定擅自将非经营性资产转经营性资产的情况；有无未按照政府采购程序购置固定资产的情况等。 　　第十五条　债权债务情况。审计核实各项负债的真实性、合法性。重点审计往来款项管理是否符合有关规定，有无长期挂账情况，有无利用往来账户隐瞒收入直接列收列支，以及是否存在账外债权债务等问题。 第十六条 对外投资和建设项目投资的管理、效益情况的立项手续，基建项目管理及入账等。 第十八条　离任法定代表人本人执行国家财经法纪情况、廉洁自律情况。 第四章 审计程序 审计机构在接到通知后，应当在10日安排审计。 需要委托社会审计机构进行离任审计的，社会审计机构应当与签订审计业务约 第二十二条 审计机构应当组成审计组，在实施离任审计3日前，向被审计单位送达审 第二十三条　被审计单位接到审计通知后，应当向审计提供下列资料： 一法定代表人的述职报告或者工作总结； 二单位有关内部管理制度及内部机构设置、职责分工资料； 三 （四基建项目的五资产评估报告、财产清和债权债务清理资料； 六经济合同或者协议重要财务收支事项决策会议记录； 七任期内有关经济监督管理部门检查后提出的检查报告、处理意见或者 （八）审计组认为需要的其他资料。 被审计单位应当对提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。 审计组实施审计后，写出审计报告。审计报告报送审计机构前，应当以10个工作日内将书面意见送交审计组 第二十五条 审计机构 审计、以及社会审计机构的审计结果，应 第二十六条 审计机构对遵守国家法律、法规，工作业绩突出的离任法定代表人，应当 第二十七条 因受职责权限和审计手段限制，或者由于被审计单位的原因无法实施必 第二十八条　离任审计结果是对法定代表人经济责任的评价，可以归本人档案。 第二十九条　被审计单位或者离任法定代表人及有关人员有下列行为之一的，审计机 （一）阻挠审计人员执行职务，拒绝、阻碍检查的； 拒绝、拖延提供与审计事项有关资料的； 转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料或者提供虚假资料的； （四）转移、隐匿违法取得的资产的； 打击报复和陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证明人的。 审计机构实施