(预算管理培训资料.pptVIP

* HYT－财务部 2008年全面预算管理培训 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第一部分 全面预算介绍 预算、预算管理和全面预算的概念 预算的原则及考虑因素 预算的目标 预算与战略的衔接 第二部分 全面预算编制 预算管理的机制 全面预算体系 预算模式 预算编制流程及方法 第三部分 全面预算执行、控制与调整 第四部分 全面预算风险 目录 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、预算和预算管理 预算是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 ——安达信《全球最佳实务数据库》 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。 ——财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的 指导意见》的通知（财企[2002]102号） 注：预算本身不是目的，是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 预算最终不是目的，预算管理不是数据的罗列，而是一种与公司治理结构相适应，是一种公司战略和经营绩效之间的联系工具，涉及企业内部各个管理层次的权利和责任安排，通过相应利益分配来实现内部管理与控制机制，具有全局性。 全面预算管理是企业内部兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，处于企业内部控制的核心地位。预算体系在资源分配基础上，主要用于衡量和监控企业和各部门的经营绩效，以确保最终实现公司战略目标。 管理学家戴维·奥利所说的全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 预算是公司治理结构下的游戏规则，是与企业战略相配合的战略保障体系，与企业业务流、资金流信息流以及人力资源流的要求相一致的经营指标体系。 二、全面预算管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、预算管理的动因及特征 1、管理的迫切需要； 2、企业资本经营机制运行的必然需要； 3、公司治理结构下的“游戏规则”之一； 4、是业绩奖惩的标准以及激励和约束制度的重心。 预算管理的动因 1、一定是涉及未来的； 2、一定涉及行动； 3、存在一个关于个人或团体行动原因的要素（管理是针对群体的）； 4、以价值性为主的对资源的协调整合； 5、是通过管理职能发挥作用的。 预算管理的特征 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 目标确定原则： 市场原则 股东期望原则 充分挖潜资产盈利能力原则 四大预算目标： 财务目标 业务目标 市场目标 创新目标 预算目标的确定方法： 标杆法 持续改进法 创新性持续改进法 预算通过企业资金、信息的整合，明确适度的分权、授权、战略驱动的业绩评价等来实现资源合理配置，作业高度协同，战略有效实施，经营持续改善，价值稳步增加的目标。 预算管理的目标： 四、预算管理的目标 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 全面性原则： 预算是全方面、全过程及全员参与的管理活动； 成本效益原则： 预算管理效益优先，不断优化资源配置，以最小投入获取最大收益； 总额控制与分项管理原则： 各预算项