企业所得税汇算清缴培训.ppt

2015年度企业所得税 汇算清缴培训班 山东省国家税务局所得税管理处 一、2014年度汇缴基本情况 （一）全省基本情况。 2014年度，全省企业所得税实际参加汇算清缴企业398,932户，占总局实际参加汇算清缴户数的比为3.46%，同比增长35.15%，增加103,763户，汇算清缴面100%。其中，查账征收企业352,173户，与总局全国汇缴数据（以下简称总局数据）户数的比重为3.55%，同比增长38.26%，增加97,453户；核定征收企业46,759户，占总局数据比重为2.88%，同比增长15.60%，增加6,310户。 一、基本情况 2．查账征收企业盈亏情况 2014年度，全省查账征收盈利企业206,026户，盈利面58.50%，全国查账企业盈利面44%，我省比全国高14.5个百分点。其中全额征收的企业49,477户，占总局数据的比为4.92%，占全部盈利企业的24.01%；享受优惠的企业153,868户，占总局数据的比为5.15%，占全部盈利企业的74.68%；弥补以前年度亏损3,636户，占总局数据的比为0.7%，占全部盈利企业的1.76%；查账征收亏损企业74,696户，占总局数据的比为1.94%，亏损面21.21%；零申报企业71,457户，占总局数据的比为4.17%，零申报面20.29%。 一、基本情况 3、所得税税款实现情况 2014年度，全省盈利企业共实现应纳税所得额2,741.99亿元，占总局数据的比为2.42%，同比增长27.72%，增加595.06亿元；实际应纳税额645.14亿元，占总局数据的比为2.46%，同比增长28.68%，增加143.81亿元；应补税款117.56亿元，占总局数据的比为1.5%，同比增长45.29%，增收36.64亿元；应退税款24.44亿元，占总局数据的比为2.61%，同比增长53.85%，增加8.55亿元。 （二）主要指标情况 1．盈利面 2014年度，全省实际参加汇算清缴的查账征收企业352,173户，其中盈利企业206,026户，占总局数据的比为4.72%，查账征收企业盈利面58.50%，同比下降14.74个百分点。全国查账企业盈利面44%，我省比全国高14.5个百分点。 （二）主要指标情况 2．零申报面 2014年度，全省实际参加汇算清缴查账征收企业352,173户，其中零申报企业71,475户，占总局数据的比为4.17%，查账征收企业零申报面20.29%，同比提高8.12个百分点。全国查账企业零申报面17.27%，我省比全国高3.02个百分点。 （二）主要指标情况 3．预缴率情况 2014年度，全省企业预缴税款557.41亿元，实际应纳税额645.14亿元，预缴率86.40%，同比下降1.49个百分点。全国预缴税款19548.16亿元，实际应纳税额26228.58亿元，预缴率74.53%，我省预缴率高于全国预缴率11.87个百分点。 （二）主要指标情况 4．实际税收负担情况 2014年度，全省查账征收企业实际应纳税额642.42亿元，实际税收负担率23.41%，同比提高0.11个百分点。全国查账征收企业实际应纳税额25573.21亿元，实际税收负担率22.74%，我省实际税收负担率高于全国0.67个百分点。 2015年度汇算清缴工作要求 一、加强组织领导，精心安排部署 二、科学调度进度，组织有序申报 三、强化备案管理，严格申报审核 四、细化工作目标，严格绩效考核 五、拓展数据应用，提升管理质量 （一）科学制定方案，明确工作要求 各市要在全面总结以往汇缴经验的基础上，特别是认真分析去年在新企业所得税年度申报表使用过程中的经验和不足，切实加强组织领导，落实具体责任，科学制定实施方案，明确工作标准与要求，不断创新汇缴工作方式方法，统筹安排好培训、宣传、申报、审核、汇总等各阶段工作，做到培训到位、政策统一、程序规范、执法严谨、质效提高，确保2015年度汇缴工作顺利完成。汇缴方案要对培训辅导、纳税服务、纳税申报、数据审核、优惠项目备案及审核、财产损失受理、数据分析利用、后续管理、工作总结等工作进行细化量化，分解工作任务，列出具体时间表，确定每个阶段的工作目标和标准，将责任落实到具体部门、具体人员，做到分工明确、责任清晰、衔接顺畅、运转高效。 （二）加强宣传辅导，政策落实到位 一要加强对外宣传辅导。各市要充分利用广播、电视、报纸等媒体平台，广泛宣传汇缴要求、小微优惠政策和固定资产加速折旧政策，取得社会各界的理解和支持；同时发挥办税服务厅、国税网站、12366热线、QQ群、微信、微博的作用，对纳税人进行汇缴程序、资料要求、电子申报、税会差异、所得税政策等内容的宣传辅导。 （二）加强宣传辅导，政策落实到位 二是要分行业、分规