20131224审计习题班(二).docxVIP

誉泽 审计 第三章职业道德基本原则和概念框架一、单项选择题1、下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的是（　　）。 A、在执行鉴证业务时，注册会计师从实质上保持独立性，并保证不因任何利害关系影响其客观性即可，无须考虑形式上的独立B、会员应当遵守相关法律法规，避免发生任何损害职业声誉的行为C、会员不得在推介自身工作时夸大宣传提供的服务、拥有的资质和获得的经验D、如果认为业务报告、申报资料等信息存在不实问题，注册会计师不应与这些信息发生牵连2、下列关于专业服务委托的说法中，不正确的是（　　）。 A、在接受客户关系前，注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动（如洗钱）或存在可疑的财务报告问题等B、注册会计师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平C、如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师，注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务D、如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师需要考虑是否承接该业务3、下列防范措施属于会计师事务所层面的是（　　）。 A、向客户治理层讨论有关的职业道德问题B、当向鉴证客户提供非鉴证服务时，分派不同的合伙人和项目组C、轮换鉴证业务项目组高级员工D、请其他会计师事务所执行或重新执行部分业务4、如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。下列防范措施中不恰当的是（　　）。 A、征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通B、在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性C、向前任注册会计师提供第二次意见的副本D、直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本5、下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（　　）。A.客户威胁将起诉会计师事务所B.由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力C.注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误D.会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响6、下列关于收费的说法中，错误的是（　　）。A.在承接业务时，如果收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和相关职业道德要求的要求执行业务，从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响B.除法律法规允许外，注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件C.注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响D.收费是否对职业道德基本原则产生不利影响，仅仅取决于收费报价水平7、戊公司与ABC会计师事务所签订了合同审计其2011年财务报表，在实施了相关的审计程序之后，获取了充分、适当的审计证据，ABC会计师事务所拟发表保留意见的审计报告，因戊公司为上市公司，对该审计意见不是很满意，因此拟寻求XYZ会计师事务所提供第二次意见，XYZ会计师事务所应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。防范措施中不包括（　　）。A.直接与ABC会计师事务所进行沟通B.在与戊公司的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性C.征得戊公司同意，与ABC会计师事务所进行沟通D.向ABC会计师事务所提供第二次意见的复印件8、下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是（　　）。A.注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力B.会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响C.注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定9、下列说法中，不能认同的是（　　）。A.客户存在的道德问题可能对注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响B.如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响C.应客户要求在前任工作的基础上提供服务时，如果不能与前任注册会计师沟通，则不应承接此项业务D.在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意10、下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（　　）。A.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要的密切商业关系B.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务C.某项目经理已经连续五年对W公司审计，由于对W公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作D.除非法律法规允许或要求，注册会计师应