bd财务管理制度A01.docVIP

第一章 总则为了加强的财务管理工作，保障财产资金的安全，提高资金的使用效益，全面提升财务管理水平，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》等国家法律法规和公司实际情况，特制定本制度。 （2）备用金管理：集团部门、各子公司财务部应会同业务部门，制定备用金限额，超过限额的人员不得再增加借款。 （3）银行存款管理：银行票据及预留印鉴应分别指定专人保管，每月逐笔核对银行日记账，编制《银行存款余额调节表》，做到账实相符、账账相符。 第七章 应收款项管理 为控制应收款项风险，防止坏账发生，减少应收款项费用和损失，加速资金周转，提高资金利用率，必须加强应收款项管理。 具体管理办法按《往来款项管理规定》执行。 第八章 存货管理 1、存货是在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，公司存货分为：原材料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、库存商品（产成品）。 2、存货的确认，应当以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放于何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。 具体管理办法按各子公司拟定的《存货管理规定》执行。 第九章 固定资产管理 集团的固定资产实行归口分级管理。使用单位负责固定资产的实物形态管理，财务部门负责固定资产的价值形态管理。 具体管理办法按《固定资产管理规定》执行。 第十章 成本费用管理 1、公司成本费用包括生产成本、资金成本和销售费用、管理费用、财务费用等期间费用。 2、公司对成本费用实行全面控制管理，对形成成本的全过程进行全面控制，充分发挥每个单位或部门以及每个员工控制成本、降低费用的积极性。 3、实行目标成本控制管理，以各单位为责任单元，将目标成本进行层层分解，把成本责任与岗位责任挂钩，把成本控制落实到具体的责任人员。 具体管理办法按各子公司拟定的《成本费用管理规定》执行。 第十一章 财务分析 为全面、深入、准确反映企业财务状况及经营成果，公司定期进行财务分析，具体报送时间由集团财务部制定。 集团财务分析由集团财务部经理具体负责；各子公司财务分析由各子公司财务负责人具体负责。 财务分析的内容，包括预算执行情况分析、主要经济指标综合分析、财务指标分析、成本费用指标分析、措施建议等。 具体管理办法按《财务报告管理规定》执行。 第十二章 财务会计档案管理 公司财务会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、验资报告，各种会计软盘、软件，各类存有会计信息的磁盘、光盘，以及由计算机产生的汇总表、账表、报表等以及各种经济合同、与生产经营管理和投资者权益有关的其他重要文件等各种会计资料。 财务部门应指定专人负责妥善保存会计档案，定期将各种财务会计资料按类别、按顺序整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册，。 公司财务会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类，具体保管办法按《财务档案管理规定》执行。 第十三章 附则 1、本制度由集团财务部负责解释。 2、本制度自规范化委员会通过后生效实施，原相关制度、规定等同时废止。 3、未尽事宜，以最新颁布的法律、法规执行。