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存货管理制度 1目的 为了有效防范公司经营风险，加强对存货的内部控制和管理，提高存货运营效率，降低公司存货的资金占用和公司运营成本，确保存货的安全、完整。 2存货的定义及范围 2.1存货定义 公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 2.2范围 存货包含产成品、原材料、半成品、自制半成品、委托代销商品、受托代销商品、委托加工物资、分期收款发出商品、包装物、低值易耗品等。 3存货的岗位责任制 3.1明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 3.2配备合格的人员办理存货业务，办理存货业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质。 3.3明确存货检验、出入库管理和审批规定，明确审批的方式、流程和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。 3.4审批人应根据存货审批规定，在权限范围内进行审批，不得超越审批权限。 3.5经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝办理。 3.6规范存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓储与保管，领用、发出与处置等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保存货业务全过程得到有效控制。 4存货内部控制监督检查 4.1存货业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。 4.2重点检查审批手续是否健全，是否存在越权审批行为。 4.3存货收发、保管制度的执行情况。每个季度至少进行一次由财务管理部组织的存货实地盘点，重点检查存货取得是否真实、合理，存货验收手续是否健全，存货保管的岗位责任制是否落实，存货清查、盘点是否及时、正确。 4.4存货处置制度的执行情况，重点检查存货处置是否经过授权批准，处置价格是否合理，处置价款是否及时收取并入账。 4.5存货会计核算制度的执行情况，重点检查存货成本核算、价值变动记录是否真实、完整、及时。 4.6财务管理部对监督检查过程中发现的存货内部控制薄弱环节，应当告知相关部门，相关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善；向总经理报告存货内部控制监督检查情况和相关部门的整改情况。 5存货的盘活 5.1提高存货运营效率，加速存货周转速度，降低企业存货的资金占用和企业运营成本。 5.2以销定产、以产定购，降低存货的无效积压，同时减少资金占用。 5.3盘活长期积压的存货，加速存货周转速度。存货盘活的主要方式有： 5.3.1与供应商进行沟通协商，在征得对方同意的情况下，用存货进行抵帐； 5.3.2可以酌情考虑进行低价或公开标售，及时收回占用资金。 5.3.3对于部分存货，可以进行再回用等。 5.3.4利用存货进行对外折价投资，加速存货运转。 5.3.5对已无任何价值的存货，可以按照存货处置的程序申请处理，降低企业运营成本，核实资产，提高对企业的客观评价。 6存货的处置 6.1存货有确凿证据表明存在下列一种或多种情形的，经鉴定确认后可以申请处置，有效盘活积压存货： 6.1.1毁损的存货：如霉烂变质、生锈腐蚀、拆零残损等情况，已取得技术部门的勘察鉴定报告的； 6.1.2过期且无转让价值的存货，已提供存货保管期限或保质期限证明的； 6.1.3经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货，已提供技术部门论证该存货永久无使用价值的技术报告的； 6.1.4其他足以证明存货已无使用价值和转让价值的。 6.2 财务管理部明确存货处置环节控制，明确存货处置的范围、标准、程序、审批和责任。对存货的处置方式、处置价格等必须进行审核，重点审核处置方式是否适当，处置价格是否合理。一旦确定处理方式，按照以下程序进行处理。 6.3存货处置审批程序 6.3.1资产处置时，除按照《企业财产损失所得税前扣除管理办法》的规定进行处理外，填写存货处置审批表，再按照以下程序进行处理。 6.3.1.1第一步：由资产所在业务部门以书面报告说明资产情况，经生产运作部检验后提出处置意见及处理方案报资产所在业务部门的负责人审批。 6.3.1.2第二步：再报资产所在部门主管领导、总经理审批。 6.3.1.3第三步：处置后5日内报财务管理部。 6.3.2对于累积处置资产达到或超过须通过董事会或股东会进行审批的限度，处置意见须报董事会或股东会进行审批。 7附 则 7.1存货的清查按《财产清查制度》执行。 7.2存货的出入库管理按《库房管理制度》执行。 8记录 8.1存货处置审批单 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪