u审计习题2及参考答案.docVIP

1.下表是Ｂ注册会计师在审查XYZ有限责任公司（以下简称XYZ公司）年度财务报表时所实施的部分审计程序。请分别指出这些程序最有证管理层认定，将认定名称填在附表中。 具体审计程序 管理层认定名称 ⑴查明所记载的大额销售业务是否满足确认收入的条件 ⑵追查银行存款余额调节表中银行已付、企业未付的未达账项 ⑶检查12月末入库的原材料是否直到资产负债表日仍未收到购货发票 ⑷检查应付账款是否存在借方余额 ⑸对以非记账本位币结算的应付账款，检查其采用的折算汇率是否正确 ⑹检查发运凭证上的商品数量是否与销售发票上的数量一致 ⑺检查月末顾客对账单回函与应收账款明细账记录是否存在差异 ⑻检查投资转出的固定资产是否已作账务处理 ⑼将存货明细账余额加计与总账余额核对 具体审计程序 管理层认定名称 ⑴查明所记载的大额销售业务是否满足确认收入的条件 发生 ⑵追查银行存款余额调节表中银行已付、企业未付的未达账项 存在 ⑶检查的材料是否 完整性 ⑷检查应付账款是否存在借方余额 分类 ⑸对以非记账本位币结算的应付账款，检查其采用的折算汇率是否正确 计价和分摊 ⑹检查发运凭证上的商品数量是否与销售发票上的数量一致 准确性 ⑺检查月末顾客对账单回函与应收账款明细账是否存在差异 计价和分摊 ⑻比较材料入库凭证、购货发票及入账的日期 截止 ⑼将存货明细账余额加计与总