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企业内部控制应用指引之解析——张连起内部控制系列谈 [课堂练习] 判断题： 1、企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循企业的有关规定，退出条件和程序应当予以明确。 A、对 B、错 题目解析：企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循国家有关法律法规的规定，退出条件和程序应当予以明确。 2、企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。 A、对 B、错 题目解析：根据企业《内部控制应用指引——社会责任》，企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任 3、企业应当跟踪检查研究项目进展情况，提供足够的经费，确保项目按期保质完成。 A、对 B、错 题目解析：《企业内部控制应用指引第1 0——研究与开发》第七条规定， 企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。 4、企业的销售与收款应当实行岗位分离，财务部门负责货款的催收，销售部门负责办理资金结算和监督货款的回收。 A、对 B、错 题目解析：应当是销售部门负责货款的催收，财务部门负责办理资金结算和监督货款回收。 5、企业可随时根据情况选择不同的编制基础、编制依据、编制原则，来编制财务报告。 A、对 B、错 题目解析：企业财务报告所选择的编制基础、编制依据、编制原则和方法一经确定，不得随意变更。 6、企业财会机构应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得拖欠。 A、对 B、错 题目解析：《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》第二十一条规定， 企业财会部门应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价 款结算，不得无故拖欠。 7、当企业投资或资金配置不合理情况下，资金无法收回或支付，一定导致企业陷入财务困境或债务危机。 A、对 B、错 题目解析：虽然企业投资失败或者资金配置不合理导致利益损失，但还没有对企业生存构成严重威胁的情况下，不一定导致企业陷入财务困境和债务危机。 8、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。 A、对 B、错 题目解析：重大投资项目，应当报经股东大会或董事会批准，其他投资项目则不必如此。 9、财务报告编制完成后，应装订成册，加盖公章后存档。 A、对 B、错 题目解析：《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第十四条规定，企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。 10、在组织架构运行中，企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。 A、对 B、错 题目解析：仅根据战略与经营计无法验证组织的效率与效果，企业应根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，通过考核计划执行情况验证组织机构运行效果和效率。 11、在业务不多的企业里，办理资金业务的相关印章可以集中一人保管，可以提高办事效率。 A、对 B、错 题目解析：办理资金业务的相关印章不能一人保管，否则导致内部牵制制度失效，容易导致舞弊不易察觉，进而引起资金保管风险。 单选题： 1、企业对重大筹资方案，应当提交股东会审议，实行（ ）决策审批或者联签制度。 A、董事长或执行董事 B、总经理 C、集体 D、员工 题目解析：〈企业内部控制应用指引第6号——资金活动〉第七条规定， 企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。 2、资产管理中，企业应该建立（ ）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善