《企业所得税培训课件.pptVIP

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2016-12-28 发布于北京
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《企业所得税培训课件.ppt

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* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 金华中瑞税务师事务所第一节收入总额的纳税操作实物 10、委托代销收入确认的税务处理 11、售后回购方式销售商品的税务处理 12、分期收款销售方式 13、赊销方式销售收入的确认 14、采取产品分成方式 15、税法规定按收付实现制确认收入的项目 27 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 金华中瑞税务师事务所第一节收入总额的纳税操作实物三、提供劳务收入的确认（一）提供劳务收入确认的条件（二）劳务收入的确认方法 1、劳务完成进度确认的方法 2、劳务收入金额的确认 3、劳务成本的确定 27 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 金华中瑞税务师事务所第一节收入总额的纳税操作实物下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入（1）安装费（ 2）宣传媒介的收费（3）软件费（4）服务费（ 5）艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费（6）会员费（7）特许权费（ 8）劳务费 27 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 金华中瑞税务师事务所第一节收入总额的纳税操作实物四、视同销售与内部处置资产（1）视同销售（2）内部处置资产 27 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 金华中瑞税务师事务所第一节收入总额的纳税操作实物四、企业将自产产品用于对外投资 27 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 金华中瑞税务师事务所第一节收入总额的纳税操作实物六、营业外收入（1）固定资产盘盈（2）财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入（3）企业取得的财政性资金 27 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 金华中瑞税务师事务所一、不征税收入与免税收入七、不征税收入（1）税法规定（2）税前扣除规定（3）会计和税务处理（4）存在税务风险八、免税收入 27 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 金华中瑞税务师事务所第二节资产的税务处理《实施条例》：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等。资产以历史成本为“计税基础”。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。《会计准则》： “ 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。资产应当按照成本进行初始计量”。 27 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 金华中瑞税务师事务所第二节资产的税务处理一、固定资产（一）固定资产定义：（二）固定资产的计量（三）固定资产税会差异（1）折旧方法的差异（2）折旧年限的差异（3）固定资产预计净残值（4）计提固定资产减值准备产生