《内控制度.pptVIP

内部控制测试 【本章要点】 内部控制的含义与目标 内部控制的要素（内容） 内部控制的类型 内部控制评审的基本理论和方法 管理意见书 引入案例：根据下列资料，判断其是否符合内部控制的要求，并说明理由。 1、公司领导规定当出纳因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理； 2、采购员小王以现金680元购买办公用品返回后，凭发票直接到财务部门做了报销； 3、某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在领导批示栏经理直接签署同意，即予以报销。 第一节 内部控制概述 一、概念和目标（课本P89） 一个防护体系，包括一系列的措施、方法、程序、制度等 其目的是为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策与程序。（保证经济业务顺利高效进行、保护资产的安全完整、防止发现纠正错误和舞弊，确保信息可靠、保证管理目标的实现） 内部控制和审计的关系 从实践中认识到，在健全有效的内控制度下，企业各项财务信息比较真实、可靠，错误较少，相反则可能错误较多，不可信 先评价企业内控情况，以此来确定审计程序的性质、时间和范围（可适当减少审计测试的工作量，提高效率） 二、内部控制的要素 控制环境 风险评估 信息系统与沟通 控制活动 ? 对控制的监督 4、控制活动 （1）授权批准 包括：