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证监会立案调查流程 篇一：证监会审核IPO流程 篇二：IPO条件与流程2016 依据的法律体系 《公司法》 《证券法》 《上海证券交易所股票上市规则》，上海证交所，2014年修订 一、 主体资格 二、 规范运行 三、 财务与会计 四、 募集资金的运用 （一）主体资格 1、A股发行主体：依法设立且合法存续3年以上的股份有限公司，国务院规定除外。 经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以公开发行股票。由有限责任公司按原账面净资产整体折股改制变更设立的股份有限公司的，经营期限可以从有限公司成立之日起连续计算。 2、发行人的注册资本：足额缴纳，发起人或股东用作出资的资产（非货币，如实物、及知识产权等无形资产）的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。 3、发行人的股权清晰：控股股东和受控股东、实际控制人支配的股东所持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。 4、发行人的生产经营：符合法律、法规、国家产业政策和公司章程规定。 5、发行人的重大变化：主营业务和董事、高级管理人员最近3年未发生重大变化。 （二）规范运行 1、发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。（三会一层） 2、发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运效率的高效性。 3、发行人的董、监、高已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董、监、高的法定义务与责任。 4、发行人的董、监、高不得： ? 被证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期内； ? 最近12个月内收到证券交易所公开谴责，或最近36个月内收到中国证监会 的行政处罚； ? 因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，或因涉嫌违法违规被中国证监会立案调查， 尚未有明确结论意见。 5、发行人不得： ? 最近36个月内，未经法定机关核准擅自公开或者变相公开发行过证券，或 者有关违法行为虽发生在36个月前，但目前人在持续； ? 最近36个月内，违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、法规， 受到行政处罚且情节严重； ? 最近36个月内，曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有 虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准，或者伪造、变造发行人或者其董、监、高人员的签字盖章； ? 本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述、重大遗漏； ? 涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见； ? 严重损害投资者合法权益和社会公众利益的其他情形。 6、发行人有严格的对外担保制度，公司章程中明确对外担保审批权限和审议程序（有谁审批、审批程序），不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。 7、发行人有严格的资金管理制度，不得被资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务或其他方式占用。 （三）财务与会计 I. 财务方面 1、发行人的资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流正常。 2、发行人应当符合下列条件： ? ? 扣除非经常性损益前后较低者为计算依据； ? 或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元； ? 产的比例不高于20%； ? 3、发行人不得有下列影响持续影响盈利能力的情形： ? 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已或者发生重大变化，并对发行 人的持续盈利能力构成重大不利影响； ? 发行人行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并 对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响； ? 发行人最近1个会计年度的营业收入或者净利润对关联方或者存在重大不确 性的客户存在重大依赖； ? 发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收 益； ? 发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取 得或者使用存在重大不利变化的风险； ? 其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。 II. 会计方面 4、发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具了无保留意见审计报告。 5、发行人编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据；在进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎；对相同或者相似的经济业务，应选用一致的会计政策，不得随意变更。 6、发行人申报文件中不得： ? 故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息； ? 滥用会计政策或者会计估计； ? 操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证。