曹锡胜 企业所或得税需解答的政策问题.docVIP

企业所得税业务问题 一、省局意见 1、国税发[2009]31号文件第三十二条规定房地产企业可以对几（应付）费用进行预提，这样当年计算的计税成本与企业最终的实际成本就会存在差异，请问当这种差异在以后年度计算出来后，是向以前年度追溯？还是将这种差异计入以后纳税年度？ 省局意见：应在所属年度进行调整。 2、房地产企业当年没有收入，当年发生的业务招待费如何扣除？ 省局意见：不得扣除。 3、目前劳务公司、广告业、旅游业、及建筑业总包企业营业税按差额纳税，在企业所得税核定中，如果针对收入核定应税所得率，该收入为全额收入还是差额收入？ 省局意见：应为全额收入。 4、对于以前年度未支付工资，但在以后年度支付（可能在汇算期内支付，也可能在汇算期结束后支付），这部分工资，是在支付年度扣除，还是追溯到工资所属年度扣除？ 省局意见：在汇算期内支付的，在工资所属年度扣除；在汇算期结束后支付的，在支付年度扣除。 5、取得公益性捐赠税前扣除资格的公益组织的下属部门是否也具有公益性捐赠税前扣除资格？ 省局意见：按照规定，每一个公益性组织都得经过认定后，才能具有公益性捐赠税前扣除资格。 6、企业临时工工资税前扣除问题 省局意见：以是否签订劳动合同为抓手，签订劳动合同的，企业的支出可视为工资支出；未签订劳动合同的，应视为劳务报酬支出，企业应取得相应的发票，劳务报酬应缴纳营业税和个人所得税等税金。视为工资支出的，企