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Be careful 财政学 税收的替代效应：指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量。 税收的收入效应：指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量与人们的消费水平。 分税制：全称“财政管理体制”，指将国家的全部税种按一定标准在中央与地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。 国家预算：政府的基本财政收支计划，是国家重要的立法文件，主要反映政府的财政收支状况，国家与政府活动的范围、方向与政策。 国债：中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债券。 行政管理费，国家财政用于各级权力机关、国家行政机关、国家审判机关、国家检察机关以及外事机构、重要党派团体行使职能所需的经费支出。 凭证式国债：以发行的凭证为标准划分国债，指国家采取的不印刷实物卷，而采用填制“国库券收款凭证”的方式发行的国债，又称储蓄式国债。具有安全性好，保管、兑换方便的特点。 累进税制：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由高到低规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高。数额越小，税率越低。 税收豁免：在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。 税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，不影响私人部门原有的资源配置状况。 外部效应：指在市场活动中没有得到补偿的额外收益或额外成本。 间接税与直接税：以税负能否转嫁为标准的划分，能够转嫁的税种归属为间接税，不能转嫁的税种归属为直接税。 加速折旧：指在固定资产的使用年限初期提取较多的折旧，采取此类折旧方法，可以在固定资产的使用年限内早一点获取折旧费和减免税的税款。 财政支出增长边际倾向：用MGP表示，反映财政支出的增长额与GDP的增长额之间的关系。 非排他性：指一些人享有公共物品带来的收益而不能排斥他人同时从公共物品中获益。 非竞争性：指消费者的增加将不会引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。 财政就是为了社会公共需要，弥补市场失灵，以国家为主体参与的社会产品分配活动，它既是政府的集中性分配行为，又是国家进行宏观调控的重要工具。 财政分配的目的是实现国家职能、满足社会公共需要。尤其是在市场经济条件下提供经济干预，以弥补市场失灵。 辨别公共物品与私人物品：由市场供给用以满足个别人需要的商品和服务称为私人物品，由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 区分标准：一是排他性与非排他性（第一特征）；二是竞争性与非竞争性（第二特征）。 “免费搭车”现象，免费享用公共物品的利益。 混合物品，不充分的非竞争性与非排他性。 由市场提供私人物品满足私人的个别需要，由国家机关与公共部门提供公共物品用以满足社会的公共需要。 特征：1.公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，非普通意义上的个别需要的简单加总，而是为维持社会经济生活必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。 公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。 社会成员享用社会公共需要也要付出代价，但这里的规则不是等价交换原则，社会成员的付出与所得并不等价。 满足公共需要是政府的职责，公共物品完成。 市场失灵的表现： 垄断，当某一行业在产量达到相对较高的水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。 信息不充分与不对称。影响市场竞争。 外部效应与公共物品，由于大部分公共物品的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。 收入分配不公。单纯市场配置资源，拉大贫富差距。 经济波动。供求的反复。 使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用 1.市场在资源配置中的基础性作用，肯定了市场的配置效率。同时不是所有的资源都是可以通过市场配置，市场经济要有政府介入，在资源配置中弥补市场的失灵，而不是替代，主要是提供有外部效应的公共物品。 2.国家宏观调控，则是指市场机制本身存在着固有的缺陷，必然存在着收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。 政府干预手段 立法和行政手段，主要是制定市场法规、规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等 组织公共生产和提供公共物品。由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位，生产由政府提供的公共物品。 财政手段，通过征税和收费为政府各部门组织