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营改增试点纳税人移交管理工作流程 　　为方便基层开展营业税改征增值税（以下简称营改增）试点相关工作，提高工作效率，制定本流程。 　　一、户籍接收 　　省局通过外部信息管理系统开展营改增纳税人户籍交接工作，系统操作指南将另行下发。 　　（一）信息采集和清分 　　省局统一采集地税机关移交的试点纳税人税务登记信息，经整理后导入外部信息管理系统，生成《营改增纳税人信息核对表》，自动清分至县（市、区）主管国税机关。 　　由于主管国、地税机构设置不一导致省局清分的试点纳税人信息与实际主管国税机关不符的，通过外部信息管理系统【营改增信息】模块作退回处理。 　　（二）信息核对和确认 　　1．对按照《山东省国家税务局关于“交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税”纳税人办理国税有关涉税业务事项的公告》（山东省国家税务局2013年第4号公告）的要求，持《营改增纳税人调查核实确认表》和《营改增纳税人办理国税业务预约单》到主管国税机关办理涉税事宜的纳税人，通过外部信息管理系统【营改增信息】模块自动生成并打印《试点纳税人信息核对表》，提供给纳税人，由其当场核对、填写并签字盖章。 　　对因地税机关尚未移交信息导致外部信息管理系统无法自动生成《试点纳税人信息核对表》数据的，可打印空表发放给纳税人，纳税人只填写表中的国税核对数据相关内容。 　　2．对纳税人填报的《试点纳税人信息核对表》信息，经核对无误后，录入外部信息管理系统【营改增信息】模块。 　　3．各地应确定专人，负责通过外部信息管理系统，集中将试点纳税人税务登记信息导入综合征管系统。 　　（三）信息补录 　　试点纳税人信息导入综合征管系统后，通过【纳税人信息补录】模块进行“行业”、“行业明细”、“主管税务官员”等相关信息的补录。 　　纳税人申请一般纳税人资格的，其“是否批量认定一般纳税人”项目必须选择“是”，并且只允许在2013年8月1日之前使用。 　　（四）相关业务处理 　　1．对国地税共管户，税务登记内容未发生变化的，只进行营改增业务的确认，不发放税务登记证件；对税务登记证内容发生变化的，由办税服务厅按照变更税务登记相关程序查验相关资料后，于2013年8月1日后打印并发放税务登记证件。 　　2．对地税单管户，应查验其工商营业执照副本或其他核准执业证件原件及复印件;组织机构统一代码证书副本原件及复印件；法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。证件资料审核无误的，于2013年8月1日后打印并发放盖有国地税主管税务机关公章的税务登记证件。 　　3．税务登记异常信息处理 　　（1）国地税纳税人税务登记代码不一致的，应采用国税机关代码，并及时将信息反馈给地税机关。 　　（2）地税为开业状态，国税为非正常户、注销（含非正常注销）状态的，按照相关规定进行处理后，纳入正常管理。 　　（3）同一纳税人主管国、地税务机关不属同一县（市、区）的，按照纳税人实际生产经营地确认主管税务机关；国税部门变更税务登记的，应将变更情况通知地税机关。 　　（4）此次营改增所涉及纳税人8月1日前在地税机关缴纳营业税过程中形成的欠税、呆账、多缴、缓缴等税款，均留由地税机关继续负责清理或退还，不向国税部门移交。 　　二、税种登记 　　税务登记信息确认完成后，通过综合征管系统【税种变更（改征增值税）】模块，对试点纳税人进行增值税税种核定。 　　改征增值税税种登记有效期起必须晚于“改征增值税启用时间”系统参数日期（2013年8月1日），否则不能保存税种登记信息。 　　营改增正式实施后，需新增“改征增值税”等6个预算科目，相关纳税人所缴纳增值税为100%地方级收入，其预算分配比例保持不变，与原缴纳营业税的分配比例相同，具体情况见下表： 　　营改增相应预算科目及分享比例情况表 科目编码 科目名称 分享比例（%） 合计 中央 省 市 区县 101010401 改征增值税 100 0 20 0 80 101010420 改征增值税税款滞纳金、罚款收入 100 0 20 0 80 101010429 改征增值税国内退税 100 0 20 0 80 101010461 免抵调增改征增值税 100 0 20 0 80 101010501 改征增值税出口退税 100 100 0 0 0 101010502 免抵调减改征增值税 100 100 0 0 0 　　三、财税库银三方协议签署 　　按照税库银电子划款要求，纳税人需签署财税库银三方协议（如之前已在国税机关进行三方协议维护并成功缴纳过税款的