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财务管理教案（9） 教学目的与要求 通过本章学习，掌握现金的持有动机与成本；掌握最佳现金持有量的计算；掌握应收账款的功能与成本；掌握信用政策的构成与决策；掌握存货的功能与成本；掌握存货经济批量模型。熟悉营运资金的含义与特点；熟悉现金日常管理的内容和方法；熟悉存货日常管理的内容和方法。了解应收账款日常管理的内容。 重点与难点 1、现金管理 2、信用政策 3、存货经济批量模型 课时分配 9学时 教学过程 教学内容设计 教学笔记 第九章 营运资本 第一节 营运资本概述 一、概念 从会计角度看，营运资本是指流动资产减去流动负债后的余额。它侧重于净营运资本概念。 从财务管理角度看，营运资本是指总营运资本，它应着眼于总营运资本，既要关注流动资产的管理，又要重视流动负债的管理。 营运资本因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的润滑剂和基础，在客观存在现金流入量与流出量不同步和不确定的现实情况下，企业持有一定量营运资金十分重要。 二、重要性 营运资本管理在企业日常财务管理中具有举足轻重的地位，是企业日常财务管理的核心。具体表现在：（三个方面） 1、流动资产占用适度与否，将影响到企业经营的收益性与风险性，进而关系到企业财务目标——价值最大化能否实现；（流动资产总量：从收益性和流动性二个方面说明） 2、流动负债的规模是否合理，时间分布是否均衡将影响到企业的资本成本、支付能力和偿