企业所得税申报案例.docxVIP

年度企业所得税申报表填报年度所得税报表填报的关键是在会计利润的基础上，按照税收法规调整计算出应纳税所得额，进而计算应纳税额。本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业。该类年度纳税申报表包括1个主表和11个附表，有的附表本身又包含多个附表。例如，收入明细表和成本费用明细表根据行业各包含3个附表。另外，有很多附表上的数据来源于其他附表（附表的附表），使得主表与附表、附表与附表间的关系变得很复杂。如果不为避免填报混乱，纳税人应事先理出一条填报思路，明确报表填报的先后顺序。　　第一，明确本企业需要填报的报表有哪些。　　第二，明确主表与附表之间的关系和填报顺序。当填写主表的某行数据时，首先分析其数据来源于哪个附表，然后先填写该附表的数据，再填写主表该行数据，以此类推。主附表对应关系对照表如下：　　主表之附表：附表一《收入明细表》，直接对应主表（会计口径）；附表二《成本费用明细表》，直接对应主表（会计口径）；附表三《纳税调整项目明细表》，对应主表14/15行，所得税计算过程中会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过《纳税调整项目明细表》（附表三）集中体现；附表四《企业所得税弥补亏损明细表》，对应主表24行。　　附表之附表：附表五至附表十一对应附表三《纳税调整项目明细表》。　　永久性差异：　　?1、应纳税所得额＜会计利润　　减少所得税额（纳税调减）　　如：①会计确