国家税收计算题(精华).pptVIP

应纳营业税额=65200×3%+3800×5% =2146（元） 增值税进项税额=200000×17%=34000（元） 不含税销售额=333450÷（1+17%）=285000（元） 增值税销项税额=285000×17%=48450（元） 应纳增值税额=48450-34000=14450（元）  亮彩化妆品厂为增值税一般纳税人，2006年11月8日销售一批化妆品，开具增值税专用发票标明价款20万元，增值税额3.4万元；11月16日，销售一批化妆品，开具普通发票，金额为35.1万元。化妆品适用税率为30%。计算2006年11月份应缴纳的消费税税额。 应税销售额=20+35.1÷（1+17%）=50（万元） 应纳消费税税额=50×30%=15（万元） 应纳增值税税额=50×17%=8.5（万元） 某橡胶厂为增值税一般纳税人，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具增值税专用发票上注明的价款为11.7万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎20万元，门市部当月取得含税收入28.08万元。计算该纳税人当月应纳消费税税额。 应纳消费税税额=(11.7+28.08 )÷（1+17%） ×3% =1.02（万元） 例题1：非酒类包装物押金收入 　　某化妆品厂（增值税一般纳税人）销售化妆品，出借包装物收取押金1500元，包装物逾期末