7 工程营运资产管理.ppt

7.3.1 应收账款的作用与成本 1．应收账款的作用 （1）促进销货企业的产品销售，扩大市场份额； （2）降低存货成本 2．应收账款管理成本 （1）坏账成本； （2）管理成本； （3）机会成本 7.3.2 信用分析 1．信息渠道 2．5C分析 品德Character； 能力Capacity； 资本Capital； 担保：Collateral； 抗干扰状态Condition） 3．财务分析 4．信用评分 7.3.3应收账款政策(略) 7.3.4应收账款的管理（略） 7.4 存货管理 7.4.1存货的分类与功能 1．存货的分类 （1）主要材料； （2）结构件； （3）机械配件。 2．存货的功能 （1）防止停工待料； （2）适应市场变化； （3）降低进货成本； （4）维持均衡生产 了解 7.4.2存货管理成本 1．订货成本； 2．储存成本； 3．缺货成本； 4．采购成本。 7.4.3存货资金的测算 1．存货资金核算的基本方法 （1）周转期法 资金数额=平均周转额×资金周转天数 （2）因素分析法 （3）比例计算法 2．储备资金数额的测算 3．生产资金的核算 4．产成品资金数额的测算 了解 7.4.4存货的控制及日常管理 1．存货控制方法 （1）材料经济采购批量的确定 存货总费用： 经济采购批量： ； D——全年耗用量； K——一次性采购费用；H——单位年保管费用； 7.4.4存货的控制及日常管理 1．存货控制方法 （2）保险存货量的确定 （4）库存材料资金占用量测算 （3）再订购点的确定 2．存货日常管理 ABC法； 7.5 固定资产管理 7.5.1固定资产概述 1．固定资产概念和种类 使用年限一年以上； 单位价值在2000元以上，使用年限超过2年的。 2．固定资产投资的特点 （1）固定资产投资的数额大，回收时间长。 （2）固定资产投资的次数少。 （3）固定资产投资的实物更新与价值补偿相分离。 （4）固定资产占用的资金量相对稳定。 7.5.2固定资产的日常管理 1．固定资产取得时的管理 2．固定资产使用中的管理 3．固定资产处置时的管理 7.5.3固定资产折旧 固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按 照确定的方法对应应计折旧额进行的系统分摊 1．固定资产折旧的概念、范围及影响因素 应折旧：房屋建筑、机械等、融资租赁入、季节性停 用的固定资产 不应折旧：土地、经营租赁入、破产报废的固定资产 2．固定资产折旧计提范围 考虑因素：固定资产原值、残值、使用寿命 复习相关内容 现金流量的概念 现金流入 CI（Cash Inflow） 工程经济分析中， 现金流入量包括 主要产品销售收入、 回收固定资产残值、 回收流动资金。 现金流出 CO（Cash Outflow） 现金流出主要有： 固定资产投资、 流动资金、 经营成本、 营业税金及附加、 所得税、 借款本金偿还。 净现金流量 CF（Cash Flow） 项目同一时间的 现金流入-现金流出 即为该年份 净现金流量。 CFt＝(CI－CO)t 5.4.2项目投资财务评价报表的基本格式 5.4.2项目投资财务评价报表的基本格式 2．流动资金估算表 序号 项目名称 最低周转天数 周转次数 计算期 1 2 3 4 5 6 1 流动资产 ? ? ? ? ? ? ? ? 1.1 应收账款 ? ? ? ? ? ? ? ? 1.2 存货 ? ? ? ? ? ? ? ? 1.2.1 外购原材料 ? ? ? ? ? ? ? ? 1.2.2 外购燃料 ? ? ? ? ? ? ? ? 1.2.3 在产品 ? ? ? ? ? ? ? ? 1.2.4 产成品 ? ? ? ? ? ? ? ? 1.3 现金 ? ? ? ? ? ? ? ? 1.4 预付账款 ? ? ? ? ? ? ? ? 2 流动负债 ? ? ? ? ? ? ? ? 2.1 应付帐款 ? ? ? ? ? ? ? ? 2.2 预收账款 ? ? ? ? ? ? ? ? 3 流动资金（1-2） ? ? ? ? ? ? ? ? 4 流动资金本期增加额 ? ? ? ? ? ? ? ? 5 自有流动资金 ? ? ? ? ? ? ? ? 6 流动资金借款 ? ? ? ? ? ? ? ? 5.4.2项目投资财务评价报表的基本格式 3．投资计划与资金筹措表 资金使用计划与资金筹措表（万元） 序号 项目 合计 1 2 … n 1 投资合计 ? ? ? ? ? 1.1 建设投资 ? ? ? ? ? 1.2 建设期利息 ? ? ? ? ? 1.3 流动资金 ? ? ? ? ? 2 资金筹措 ? ? ? ? ? 2.1 权益资金 ? ? ? ? ? 2.1.1 用于建设投资 ? ? ? ? ? 2.1.2