《第六章内部控制系统设计原理.pptVIP

第六章 内部控制系统设计原理 要素和固有局限性 掌握 意义和原则 了解 设计理念 理解 内控类型 理解 总体思路和步骤 了解 主要流程 掌握 第六章 内部控制系统设计原理 第一节 内部控制概论 第二节 内部控制系统设计的意义和原则 第三节 内部控制系统设计的内容 第一节 内部控制概论 一、内部控制的概念 二、内部控制的要素 三、内部控制的固有局限 一、内部控制的概念 ?内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。 二、内容控制的要素： 本书采用了COSO发布的内部控制框架： 控制环境； 风险评估； 信息系统与沟通； 控制活动； 对控制的监督。 控制环境 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 控制环境要素： 对诚信和道德价值观念的沟通与落实； 对胜任能力的重视； 治理层的参与程度； 管理层的理念和经营风格； 组织结构； 职权与责任的分配； 人力资源政策与实务。 风险评估 风险评估包括识别相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施。 可能产生风险的情形： 监管及其环境的变化 新员工的加入 新信息系统的运用或对原告